老师，公司露天发货区装了雨棚22000元，开进了普通发票（明细为钢架5000篷布8000劳务安装费14000），这个计入什么科目？

您好，根据业务做分录，跟有发票一样做分录，只是不能税前扣除，只是年度汇缴时纳税调增不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

2026-10-05

自己养殖的免税还有你开了10,000,000的发票，你实际送货是多少？

2026-10-05

您好，公司自产自销蔬菜，同时代销外部蔬菜。本次业务取得对方开具7470元发票，支付货款7470元，之后平价对外销售，一进一出无差价。因取得全额发票且全额付款，按视同买断代销、平价购销核算，不使用受托代销科目，自产蔬菜与外购代销蔬菜需分开核算，否则影响免税资格。依据财税〔2011〕137号，蔬菜批发零售免征增值税，取得免税普票，7470元为价税合计。购进分录：借：库存商品—代销蔬菜 7470，贷：银行存款 7470。销售平价开具免税发票分录：借：银行存款 7470，贷：主营业务收入—代销蔬菜 7470。结转销售成本分录：借：主营业务成本—代销蔬菜 7470，贷：库存商品—代销蔬菜 7470。业务毛利=7470-7470=0，增值税免税，无销项税额、无进项抵扣；企业所得税收入与成本相等，对应应纳税所得额为0。平价购销业务需要合同、出入库单、结算单据、发票四流保持一致，留存代销协议佐证业务真实性，规避发票相关风险。自产蔬菜、外购代销蔬菜收入和库存要单独设置明细科目核算，财税〔2011〕137号规定未分开核算不得享受蔬菜流通环节免税。纯手续费受托代销仅作对照，不适用于当前业务：收到代销货物只做备查登记，账内分录借：受托代销商品，贷：受托代销商品款；对外销售收款分录借：银行存款，贷：应付账款—委托方；结算扣除手续费支付余款分录：借：应付账款—委托方，贷：其他业务收入（手续费），贷：银行存款。你当前业务已经收票、全额付款，适用前面购销分录。需要的话，可以提供代销合同要点、单据摘要以及增值税免税收入申报表填报方式

2026-10-05

同学你好，工资当月没有发放，需要正常申报缴纳个税。计提工资，借记成本费用科目，贷记应付职工薪酬：缴纳个税时，借记应付职工薪酬，贷记应交税费-个人所得税；实际发放工资时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款或者现金。

2026-10-06

您好，通行费发票勾选时显示红色，是该发票被增值税发票综合服务平台标记为‌异常增值税扣税凭证‌，直接阻断勾选操作，政策依据为‌国家税务总局公告2019年第38号‌。触发原因包括开票方走逃失联、被认定为非正常户、发票已被红冲/作废、税务大数据标记涉嫌虚开；全国增值税发票查验平台显示查验通过，仅代表发票代码号码在系统中有物理记录，不代表当前状态合规，勾选平台数据更新更敏感，就会出现两者状态不一致的情况。未抵扣的通行费发票暂不勾选抵扣，待异常解除后再操作；已抵扣的需在收到《税务事项通知书》当期做进项税额转出，分录为借：管理费用-车辆使用费/销售费用-运输费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），对应税额填入增值税申报表附列资料（二）第23a栏。先在电子税务局全量发票查询模块确认异常状态，联系ETC发行方或高速运营方核实红冲情况，业务真实的可携带通行记录、付款流水向主管税务机关提交核实申请，A级纳税人可在10个工作日内申请暂不转出进项

2026-10-06