老师，年终奖个税税率表，如果年终奖5万，按单独计税，税率应该是第二档10%，减速算扣除数是210还是2520？如果合并计税，税率也是10%，减速算扣除，是2520？

您好，1、可以注册。同一个自然人名下同时有劳务公司和科技个体户允许，主体各自独立核算。经营范围不直接锁死开票，**科技个体户只要真实提供劳务、四流一致，可开具劳务发票，后续建议补增经营范围；无真实劳务业务却开具劳务发票，依据《发票管理办法》第二十一条，属于开具与实际经营业务不符的发票，存在虚开风险**。 2、分录（科技个体户小规模确认劳务收入，不含税 10000，税额 100）借：银行存款 10100 贷：主营业务收入 10000 应交税费 — 应交增值税 100 （小规模纳税人适用 3% 征收率减按 1% 政策，依据财政部税务总局公告 2026 年第 10 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）

2026-10-10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-10-10

你好，具体的什么服务？不动产租赁3%，其他的是1%。

2026-10-10

您好，出口确认收入时，按报关单和发票人民币金额入账。借：应收账款 222459.95，贷：主营业务收入 222459.95。收汇并结汇环节，收汇金额31115.02美元乘以收汇当日汇率6.8880等于214320.26元，银行实际结汇到账213564.16元，差额8895.79元为汇兑损失。合并一笔分录为：借：银行存款-人民币户 213564.16，借：财务费用-汇兑损益 8895.79，贷：应收账款 222459.95。若企业单独核算美元户，则拆为两笔：第一笔收汇，借：银行存款-美元户 214320.26，借：财务费用-汇兑损益 8139.69，贷：应收账款 222459.95；第二笔结汇，借：银行存款-人民币户 213564.16，借：财务费用-汇兑损益 756.10，贷：银行存款-美元户 214320.26。应收账款与收入确认金额之间的差异，即222459.95元与收汇折算人民币214320.26元的差额8139.69元，以及结汇时美元户账面金额与实际到账的差额756.10元，合计8895.79元，全部计入财务费用-汇兑损益（汇兑损失）。该差异不冲减主营业务收入，收入在出口时按人民币报关金额一次性锁定，收汇结汇产生的币种兑换差额属于外币结算汇兑损益。税务上出口退税计税依据为报关单人民币FOB金额222459.95元，汇兑损益计入当期损益，企业所得税可以正常税前扣除

2026-10-11

不影响退税海关没有FCA代码，FCA报关统一填FOB，只报货物裸价是正确的。外贸企业退税看进项专票，不是看报关FOB金额。国内运费代收代付走其他应收/应付，不计入外销收入，合同写清楚运费由买方承担，留存合同、运输单据、收付流水备查即可。

2026-10-11

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