老师。公司倒闭，固定资产空调账面净值还有2000，转为营业外收入。怎么做分录

我们是小规模，按哪个

小规模小规模按1%的税率

能不能把小规模的分录发一遍，结完还是不平负债表

分录都是前边的分录，只有3步，最后是把固定资产清理余额结转平

固定资产原值7000，借固定资产净值2000，累计折旧5000，贷固定资产7000，变卖，借现金2000，贷营业外收入1980，应交增值税20？

直接，借固定资产清理2000，贷营业外收入2000不行吗

借：银行存款 20000 贷：固定资产清理  20000/1.01       应交税费-增值税-销项  20000/1.01*0.01

这样子，资产负债表，岂不是资产多了增值税金额，左右两边不平

借：固定资产清理  2000 原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 2000 贷：固定资产清理  2000/1.01       应交税费-增值税-销项  2000/1.01*0.01 借：营业外支出  就是那个增值税的金额 贷： 固定资产清理

负债表应交税费还是有那个增值税金额。要转免税收入？

是的，如果不交增值税，就转入营业外收入

负债表实收资本和未分配利润和所有者权益有数字。不影响注销吧老师，实收资本大于未分配利润