我领导最近对进项发票有一个疑惑，我们行业实际按税负2%交税。下列有疑惑的费用我用X替代， 如100万收入*0.13-50*0.13-X费用*0.06=100*0.02税负。 X费用算出来有75. 老板认为收入100-成本50-费用75=-25 这个X=75会造成隐形的亏损，是有风险的，我该怎么跟他解释：可认证的成本进项，不是只针对本月收入对应的成本进项，而是按行业税负率为标准，去算可抵扣进项。过去所采购的商品和产生的费用收到的成本发票，以上进项均可使用，这75不是亏损

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

1、A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。该公司2x18年末部分资产和负债项目的情况如下: (1)2x18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。(永久性差异) (2)2x18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。 (3)218年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (4)A公司编制的2x18年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。 (5)A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。(纳税调整考虑公允价值变动与折旧两方面因素) (6)2x18年，A公司将其所持有的其他权益工具投资以其公允价值150万元计价，该其他权益工具投资的成本为130万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (7)假定A公司2x18年度实现会计利润1800万元，以前年度不存在未弥补的亏损:除上述事项外， A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，递延所得税负债与递延所得税资产期初都为0。 <1>、请根据题中信息分析A公司1-6事项，是否构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税哲时性差异还是可抵扣暂时性差异。 <2>、计算A公司2x18年所得税费用并编制相关会计分录。

公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200元,与之对应的未弥补亏损为800万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元,作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2021年12月31日,甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态,入账价值为600万元,预计可使用年限为10年,采用直线法摊销,无残值,税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同;当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元,税法规定,企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用,费用化部分按照75%加计扣除,形成无形资产的部分按175%加计扣除。(3)2021年8月1日甲公司以银行存款200万元购入丙公司股票50万股,甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算;2021年12月31日,丙公司股

甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元，作为以雄余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2021年12月31日，甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态，入账价值为600万元，预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同；当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元，税法规定，企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，费用化部分按照75％加计扣除，形成无形资产的部分按175％加计扣除。(3)2021年8月1日甲公司以银行存款200万元购入丙公司股票50万股，甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算；2021年12月31日，丙公司股票市价为每股5元。

甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元，作为以雄余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2021年12月31日，甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态，入账价值为600万元，预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同；当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元，税法规定，企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，费用化部分按照75％加计扣除，形成无形资产的部分按175％加计扣除。(3)2021年8月1日甲公司以银行存款200万元购入丙公司股票50万股，甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算；2021年12月31日，丙公司股票市价为每股5元。