演示账套

老师美团抖音饿了么等线上的销售奶茶账务具体是怎样的分录？

2025-12-10 08:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-10 08:11

1. 销售确认（消费者下单）场景：售奶茶 100 杯，单价 10 元，合计 1000 元（平台暂存，未到账）借：应收账款—XX平台 1000 贷：主营业务收入—奶茶收入 970.87 应交税费—应交增值税 29.13 （若季度免税，免税部分：借：应交税费—应交增值税 29.13 贷：其他收益 29.13） 2. 平台扣佣金（费率 8%，扣 80 元）借：销售费用—平台服务费 80 贷：应收账款—XX平台 80 3. 商家承担满减 / 配送费场景：满减 50 元 %2B 商家付配送费 30 元借：应收账款—XX平台 890.87 销售费用—促销费（满减） 50 销售费用—配送费 30 贷：主营业务收入—奶茶收入 970.87 应交税费—应交增值税 29.13 4. 收到平台结算款（1000-80=920 元）借：银行存款 920 贷：应收账款—XX平台 920 5. 结转成本（100 杯原材料成本 300 元）借：主营业务成本—原材料 300 贷：库存商品—奶茶原料 300 一般纳税人（税率 13%） 1. 销售确认借：应收账款—XX平台 1000 贷：主营业务收入—奶茶收入 884.96 应交税费—应交增值税（销项税额） 115.04 2. 平台扣佣金（取得专票，税率 6%）借：销售费用—平台服务费 75.47 应交税费—应交增值税（进项税额） 4.53 贷：应收账款—XX平台 80 3. 收到结算款借：银行存款 920 贷：应收账款—XX平台 920