环卫垃圾桶收费5000元，4年使用费，给财政局监制的收据能作为凭据入会计凭证吗？ 所得税中是否可以扣除？

张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为：（1）取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。（2）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。（3）拍卖海外回流文物（已经文物部门认定），取得收入800万元，该文物无法确定财产原值。其他相关资料：除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。问题（1）：判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。问题（2）：计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。问题（3）：判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。问题（4）：说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。问题（5）：计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。

某制造企业为增值税一般纳税人，当年的会计利润为800万元，2020年度的生产经营情况如下 (1)当年销售货物实现销售收入8000万元， 对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权取得收入700万元 （3)当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。 <4)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 《5)当年发生财务费用200万元。 (6)取得国债利息收入150万元， 企业债券利息收入280万元 （7)全年计入成本、 ．费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发 生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 ＜其他相关资料：各扣除项目均己取得有效凭证，相关优惠己办理必要手续） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1)计算业务（3)中业务招待费应纳税所得额调整金额。 （2)计算业务（4)中广告费应纳税所得额调整金额。 （3)计算业务（6)涉及的应纳税所得额调整金额 (④)计算业务（刀中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金 额。 (5)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 (6)计算当年该企业应缴纳的介业所得税

某生产企业为增值税一般纳税人，其2022年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入10000万元，对应的成本为6000万元。(2)通过其他业务收入核算转让一项专利技术许可使用权收入(属于其他业务收入)1000万元，与之相应的成本及税费为200万元。(3)当年发生税金及附加300万元(4)当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用200万元(已独立核算管理)、业务招待费50万元。(5)当年发生销售费用2000万元，其中含广告费1500万元。(6)当年发生财务费用300万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算当年的会计利润。(2)计算业务(2)中转让专利技术使用权应纳税所得额调整金额。(3)计算业务(3)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。(4)计算业务(4)中广告费应纳税所得额洞整金额。(5)计算业务(6)涉及的应纳税所得额调整金额。

1．某省政府财政发生以下经济业务，编写相应的会计分录1）收到国库报来的“预算收入日报表”及相关凭证，列明当日本级一般公共预算收入720000元，政府性基金预算收入180000元。2）以一般公共预算结余资金480000元购入5年期、年利率3%的国库券。3）通过本级一般公共预算支出安排取得粮食风险基金810000元。4）年终财政体制结算，根据预算文件，应收所属某市财政体制上解款250000元。5）向所属市教育局发放紧急借款320000元，用于所属学校危险校舍的维修改造。6）到期偿还期限为三年的地方政府一般债券本金90000000元。7）经批准，将对所属某市财政的一般公共预算借款45000元转作对该市的体制补助。8）运用财政专户管理的教育收费款项支付相关教育费用270000元。

【案例1】甲公司为居民企业,2020年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元,国债利息收入10万元,特许权使用费收入100万元,捐赠收入10万元;(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,,环保罚款50万元,合同违约金支出20万元(3)实际发生与生产经营有关的广告费70万元;(4)成本费用中列支实发工资总额200万元,并实际列支职工福利费15万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出20万元。(5)直接捐赠商品给某小学,价值10万元。(1)根据业务1,请判断计入企业应纳税所得额的有?(2)根据业务2,请判断应准予扣除的项目有?(3)根据业务3,请计算广告费准予扣除的是?(4)根据业务4,请思考是否准予扣除,并说明理由?