演示账套

你好，请教一下我们是一家小规模纳税人，属于查账征收宾馆服务业，现在有一台电视坏了，需要下固定资产，这台电视原值是2898元，按5年计提折旧就是60个月，5%留残值，残值是141.9元，现在已提36月折旧，没有提完折旧，累计折旧已提1651.86元，没有收入的情况下，如何记账

2025-12-11 11:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-11 11:42

借固定资产清理2898-1651.86 累计折旧1651.86 贷固定资产2898，借营业外支出贷固定资产清理2898-1651.86

快账用户1952 追问 2025-12-11 11:48

固定资产清理不是141.9元累计折旧1651.86元是借方吗营业外支出是1246.14元

齐红老师解答 2025-12-11 11:49

固定资产清理里面不仅包含着残值，还有剩余的没有折旧的固定资产呀。如果你填写第一个是141.9的话，不平差额做到哪个里面

齐红老师解答 2025-12-11 11:49

固定资产清理，月末是结转到营业外支出或者是营业外收入里面的，它是没有余额的

快账用户1952 追问 2025-12-11 11:54

那如果是折旧全部提完的情况下，如何记账

齐红老师解答 2025-12-11 11:56

借固定资产清理141.9 累计折旧2898-141.9，贷固定资产2898，借营业外支出贷固定资产清理141.9

快账用户1952 追问 2025-12-11 12:00

知道了，谢谢老师

齐红老师解答 2025-12-11 12:02

不用客气，工作愉快

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