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我公司是制造业生产企业，有出口资质备案，本月外购了一批设备出口，享受免税但不退税。问题1:出口免税收入填在增值税申报表附表一免税的18栏？问题2:对应的进项发票供应商只开了80%，进项转出按收到并认证的80%转出吗？填附表二的免税项目用14栏吗？问题3:出口销售合同金额50万人民币，报关单金额金额是40万，还有10万的代垫运保费等，后期收汇金额50万与报关单金额40万的差额对于外管局及税务局如何解释？
2025-12-11 16:51
2025-12-11 16:52
问题 1：出口免税收入填增值税申报表附表一第 18 栏（货物类），并同步汇总至主表第 8 栏免税销售额。 问题 2：进项转出先按已认证 80% 的进项全额转出（剩余 20% 认证后补转），填附表二第 14 栏；若设备兼用应税项目，需按销售额比例分摊转出额。 问题 3：税务局端提供代垫运保费协议、费用凭证，说明 50 万收汇含 40 万货款 %2B 10 万代垫费用；外管局端在国际收支申报时备注代垫性质，留存凭证备查即可，该差额为正常业务差异。
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该出口合同是两个月分批报关的，上个月增值税申报时漏报了出口销售额，本月合并申报可以吗？
同学你好 这个可以的
增值税收入是按报关单金额40万确认的，但是所得税收入确认的50万，收入不一致会有什么影响
你上月的增值税申报表更正申报吧 要不然不一致了
报关单出口当月与当月增值税申报表不一致会有什么影响？累计数是一致的
您说的更正申报是说要按报关单出口所属月份申报吗？还是说增值税出口收入要从40万改成50万呀
1. 漏报出口销售额的申报处理 上个月漏报的出口销售额可以本月合并申报，但建议优先选择更正上月增值税申报表，按报关单出口所属月份如实申报（若累计数一致，部分地区税务机关可接受合并申报，但更正申报更合规，避免后期核查争议）。 2. 增值税与所得税收入不一致的影响 增值税按报关单金额 40 万确认（仅核算货物价款），所得税按合同金额 50 万确认（含 10 万代垫运保费，代垫费用若符合 “价外费用” 或业务实质，可计入收入），这种差异属于正常税会差异，只要能提供 10 万代垫运保费的凭证（如运费发票、代垫协议），向税务机关说明业务实质，不会产生税务风险。 核心是留存代垫费用的完整证据链，证明 50 万收入包含 40 万货款 + 10 万代垫运保费，且代垫费用未重复计税。 3. 报关单所属期与增值税申报表不一致的影响 若单月数据不一致但累计数一致，多数地区税务机关可认可（因出口退税 / 免税管理以年度累计为准），但长期单月错配可能触发风险预警。 更正申报需按报关单出口所属月份补报对应销售额，而非修改收入金额（增值税收入仍为 40 万，无需改成 50 万，50 万中的 10 万代垫运保费不属于增值税应税销售额）