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老师,我每个月要计提工资,这个工资里含了个税、个人扣缴社保部分,因为社保扣缴也不能按月扣啥时候有钱啥时候扣,扣了之后有个社保扣缴费用员工明细和缴费明细,像我这种情况计提和发放分录该咋写啊

2025-12-12 11:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-12-12 11:26

计提工资(按应发总额,含个税、个人社保)借:管理费用 / 生产成本等(根据员工部门)贷:应付职工薪酬 — 工资(应发总额) 发放工资(扣个税、个人社保,只发实发金额)借:应付职工薪酬 — 工资(应发总额)贷:银行存款(实发金额)应交税费 — 应交个人所得税(代扣个税)其他应付款 — 个人社保(代扣个人部分) 实际缴纳个税时借:应交税费 — 应交个人所得税贷:银行存款 实际缴纳社保(含单位 %2B 个人部分)时借:应付职工薪酬 — 单位社保(单位承担部分)其他应付款 — 个人社保(之前代扣的个人部分)贷:银行存款

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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