朴老师进，土地增值清算:1是不是应该先按普宅可售面积占普宅和其他类型房产总可售面积之和的比重确定普宅的开发比。再按普宅已售面积占普宅可售面积比重确定普宅的清算比2再用可申报扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、加计20%扣除金额分别乘以普宅的开发比计算出可售普宅应分摊的上述的各项数据3再用普宅的清算比分别乘以第二步普宅计算出的各项应分摊的数据，得出除税金及附加以外的清算普宅各项扣除项目金额。这样对吗

位于市区，房地产开发公司于2016年8至2017年10月开发某住宅项目，发生相关业务下。2016年8月通过竞拍方式获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款1200万元，取得了相应的财政票据。当期对80％土地进行了开发。开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费90万元，公共配套设施费50万元，支付建筑企业合同规定工程价款850万元，已开具相关的发票。发生管理费用300万元，销售费用200万元，利息费用500万元，包括超过贷款期限的利息100万元及加收的罚款50万元，利息支出不能按转让房地产项目分摊且不能够提供贷款机构证明。2017年10月开始销售可售建筑面积共计30000平方米，截至2017年10月底共销售可售建筑面积的90％，取得含税收入4500万元，剩余10％建筑面积当年对外出租，公司按照规定办理了土地增值税清算手续。已知2017年10月发生可抵扣进项为265.32万元，当地契税为4％ 1.2007年10月清算准予扣除的土地使用权费用 2.清算时准予扣除的开发成本 3.清算时准予扣除的开发费用 4.清算时准予扣除的扣除项目合计 5.10月销售房产应纳的增值税 6.2017年10月应纳土地增值

2017年3月某末房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下。2014年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地并缴纳了契税。2015年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元，按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元。2016年12月开房地产项目竣工验收，已开具发票的开发成本为5400万元。2017年1月该项目销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入5400万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。当地使用的契税税率为3%，企业选择简易计税方法缴纳增值税，房地产开发费用扣除比例为5%。 1.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额 2.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城建税，教育费附加费及地方教育附加 3.计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 4.计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税

1.甲房地产开发公司在其取得的国有土地上建普通住房出售，2020年发生相关业务如下：（1）按照国家有关法规规定，缴纳国有土地出让金5000万元，缴纳登记、过户手续费及相关税费160万元；（2）住房开发成本6000万元；（3）住房开发利息500万元，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的证明；（4）住房竣工验收通过，经销售取得收入28000万元；（5）销售住房缴纳的增值税和附加税560万元。（其他资料：甲公司所在的省规定按照《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。）根据上述材料请回答下列问题：（1）计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额？（2）计算应扣除的开发费用扣除额？（3）计算应扣除加计扣除额？（4）计算应扣除的费用总额？（5）计算应缴纳的土地增值税税额（写出计算公式和计算结果）？

1.某房地产开发公司当年发生以下业务：(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，本期一年期利息，利率4%;向非银行金融机构借款800万元，本期一年期利息，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。要求：计算该公司应缴纳的增值税、城建税及教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税。详细步骤和答案

综合题案例4：某乌鲁木齐市房地产公司，一般纳税人，2022年1-9月累计自预收账款转交付商品房房款30000万元，预收账款本期贷方发生额5000万元（其中普通住宅1000万，非普通住宅2000万，其他房屋2000万），预收账款期末余额10000万元。已售面积30000平方米，项目总可售面积120000平方米，土地出让金10000万元，假设预收阶段已按规定预缴增值税，项目总成本72000万元。2022年累计认证进项税额800万元，其中非正常损失进项税额20万元。2022年累计发生销售费用2000万元，其中广告费150万，支付给B公司的销售佣金1500万；管理费用3000万，其中招待费80万元，工资600万，福利费90万；财务费用1500万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，计算①9月应缴纳增值税税额，和附加税额；②9月应交土地增值税税额；③9月累计应结转成本金额；④第三季度利润总额；⑤第三季度应预交企业所得税额。（要求有计算结果，并填报相关申报表）