一个个人独资子企业，他在第三季度开始申报增值税，当时只是提交了利润表，然后资产负债表还要填写吗？，，如果要更正的话应该怎样更正？流程怎样？，当时填了收入9000，成本7000，销售费用300，管理费用100，利润1600，然后资产负债表这些数分别填在哪里？分录如何？

2025-12-15 10:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-15 10:16

一、申报更正流程电子税务局线上更正登录当地电子税务局，进入申报错误更正模块，选择三季度对应税种（增值税 / 经营所得个税）的申报表；上传更正后的利润表、资产负债表及情况说明，提交税务机关审核，审核通过即完成更正。办税服务厅线下更正准备更正后的申报表（利润表 %2B 资产负债表）、营业执照、公章及更正说明，到主管税务机关办税窗口提交更正申请，由工作人员现场受理调整。二、账务分录（按业务实质补记，假设为小规模纳税人、收入为不含税金额）确认收入借：应收账款 / 银行存款 9000（含税则需拆分税额，小规模 3% 税率为 9270，税额 270）贷：主营业务收入 9000 结转成本借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 / 劳务成本 7000 确认期间费用借：销售费用 300 管理费用 100 贷：银行存款 / 应付账款 400 结转利润借：主营业务收入 9000 贷：主营业务成本 7000 销售费用 300 管理费用 100 本年利润 1600