老师，请问一下我们有家公司了小规模的，税管员说收到一张对方虚开给我们的发票，需要进项税额转出，小规模的直接是前面金额全部不能入成本，汇算清缴企业所得税纳税申报表调增这张发票的金额交税就可以了是嘛？

是啊，所以税管员说要进项税额转出我都蒙圈了。 还有就是这是2024年的发票了，我不知道怎么处理

销售方已经被定性为虚开发票了

你成本调增了就可以了哦

24年直接借库存商品 贷应付账款 借主营业务成本 贷库存商品。把这两笔分录都在2025.12月做账分录红冲掉是吧？ 还有汇算清缴这个成本冲掉的咋处理？更正主表直接减收到虚开的成本发票金额，还是只纳税调增收到虚开发票的票面金额就好了啊

只需要调增虚开的金额就好了 其实分录不用红冲

成本调增，汇算清缴填写哪个表的哪个栏次啊？在今年做账需要冲掉去年底分录嘛？还是汇算清缴调增就可以，分录不用在今年冲销去年的成本分录。

那就在汇算清缴调增就行了，需要填写哪个表的哪个栏次啊？

不需要做分录 只需要汇算清缴调增 纳税调整项目明细表扣除类调增

纳税调整项目明细扣除类调增 其他30栏是嘛

嗯，这个其他栏就可以了

好的，谢谢老师

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对了，补交企业所得税的时候。借利润分配未分配 贷应交税费应交企业所得税 缴纳时。借应交税费应交企业所得税，贷银行存款 就行了是嘛