演示账套

公司有个员工离职后让公司帮交一个月的社保，就是11月离职，但是12月他还想让公司帮交一个月社保，公司部分和个人部分从11月工资上扣除，这种怎么做账，申报11月个税怎么申报

2025-12-15 15:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-15 15:40

一、账务处理（公司代交 12 月社保，全部费用从 11 月工资扣除）计提 11 月工资（含应扣社保总额）借：管理费用 / 销售费用等（员工所属部门）贷：应付职工薪酬 — 工资（11 月应发工资）代交 12 月社保（公司 %2B 个人部分）借：其他应收款 — 离职员工（12 月社保公司 %2B 个人总额）贷：银行存款发放 11 月工资，扣除 12 月社保总额借：应付职工薪酬 — 工资贷：其他应收款 — 离职员工（12 月社保总额）应交税费 — 应交个人所得税（11 月正常个税）银行存款（11 月工资扣除社保 %2B 个税后的实发数）二、11 月个税申报申报口径：仅按11 月正常应发工资申报个税，12 月社保（公司 %2B 个人部分）是工资外的扣款，不得在 11 月个税税前扣除。原因：个税税前扣除的社保，仅限申报所属期当月的个人承担社保部分；12 月社保不属于 11 月的扣除项，且公司部分社保本就不允许在员工个税税前扣除。