我司为小规模物业公司，在2025.9承租另一物业公司一批住房，当即转租给一家民办学校作为老师的宿舍，在2025.10月104.448万元、11月115.2万元分批收到全部发票，至2025.11底都未付款，（合同约定5年，按年付，这样算是一次性跨年度收取吗？）在2025年9月未做处理费用成本的处理，在2025年10月如何确认租赁成本？我司在2025年11月开具全部发票375.85714万元给学校，至今未付款，在2025.9及10月都未确认收入，在2025.10如何确认收入及补确认2025.9的收入？给个会计分录

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

1.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品.和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，12月初应收账款余额为1000万，其他应收款余额为50万元，坏账准备余款为30万，坏账期末计提按余额百分比法(5%)进行，甲公司2019年12月发生如下交易和事项:(1)12月5日，向乙公司销售商品一-批，价款为150万元,已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一-张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。(2)12月10日，客户A公司经营不善，应收账款10万，确定只有4万能收回，经公司批准，差额按确定坏账处理。(3)12月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。(4)12月28日，向丙公司销售商品一批，价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2月3日付清了货款。(5)12月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。

2020年至2021年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司是一家设备生产商，于2020年1月1日和乙公司签订一份租赁合同，将其生产的A设备出租给乙公司，租赁期为5年，每年年末收取年租金20万元。此外，乙公司还应根据每年使用该设备所生产产品的销售收入的2%向甲公司支付可变租金。为达成租赁，甲公司发生中介佣金等相关成本5万元。该设备于2020年1月1日交付给乙公司，当日其公允价值为85万元，账面价值为70万元（未计提跌价准备），预计使用寿命为5年。甲公司预计该设备在租赁期结束时的余值为10万元，乙公司及其关联方未对该金额进行担保。租赁合同中约定的利率为5%，市场利率为6%。（2）2020年度，乙公司使用A设备生产的产品销售收入为800万元，向甲公司支付可变租金。2020年12月31日甲公司预计对乙公司的租赁应收款自初始确认后信用风险显著增加，甲公司按整个存续期计量损失准备的金额为15万元。（1）判断甲公司的租赁类型，并说明理由：计算2020年1月1日应确认的收入金额，并编制2020年1月1日甲公司出租其生产设备的会计分录。（2）编制2020年

甲公司属于增值税一般纳税人使用的增值税税率是13%，2021年12月发生了如下经济业务:1.)一日，向乙公司购入原材料一批且未验收入库增值税专用发票上注明的价款是50万元，增值税税率为13%，以公司给予80%的商业折扣并全部现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时无需考虑增值税），八日，甲公司将一日购买的原材料验收入库，并付清了货款2)十日甲企业本年度二月开具给本公司的银行承兑汇票50万元到期，但甲企业无力支付票款3)甲企业2019年五月介入的五年期到期还本每年付息的长期借款500万元，活动约定年利率为6%，军鱼30日确认当年利息费用，并于31日支付利息4)2020年7月1日，以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车四辆，每月租金两万元(不含税)，而寂在寂寞，支付12月31日，企业以银行存款支付，租金和税款取得增值税专用发票，并经过认证，增值税专用发票上注明税率为13%，请补充十，十一月，具体固定资产资金分布并进行本月经济业务的账务处理

（3）8月1日，甲公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司2年且不提供后续服务，根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元（不含增值税，增值税税率为6%）。甲公司当日收到租赁费和增值税。（4）10月22日，甲公司上年销售给乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已经确认收入，商品已验收入库，根据合同约定退货符合规定。甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为16万元。已知该批货物的成本为60万元，当日甲公司以银行转账方式支付上述款项。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术，合同总价款为200万元，签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日甲公司已发生研发成本45万元，预计还将发生研发成本105万元。甲公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。根据资料（3），请计算甲公司应按权责发生制原则当期确认的收入是多少？根据资料（4），请编写正确的会计分录：