老师，我们是纯洗砂加工企业，只收取加工费，想问一下，如果当月发生的电费、工人工资可以直接借：制造费用-水电费，工资吗？还是直接计入生产成本，月未再转主营业务成本呢？（董孝彬老师）

老师，没有车间，只有场地洗砂

那这个就计入生产成本

老师，请问一下，洗出来的沙老板也代对方公司做代销，这个库存商品怎么结转呢？因为砂料是对方公司的，我们只负责把沙洗出来一车车运放到空地，然后也代対方公司销售。

你的意思是购进了直接出售的？

就是老板代对方公司把沙料洗出来后，直接代销给别人收取差价，收取差价后，我们公司不是要做销售收入吗？那结转成本用哪个科目呢？因为洗砂料不是我们的，应该不能用库存商品吧？

可以这样做吗？比如代销时借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金。结转成本时，借：主营业务成本：，贷应付账款一A公司

不可以 你们的收入是差额那部分？谁给客户开砂料的发票呢

我们公司开砂料给客户

我们公司开发票

那你就得都做收入呀 砂料购入计入库存商品，然后确认收入结转成本就可以呀

我做收入呀。借：应收账款，贷：其他业务收入，应交税金。结转成本时，借：主营业务成本：，贷应付账款一A公司

不是的 你这样做不对 你购进的砂料就得做库存商品 因为你给客户开砂料的发票了 你不做库存咋开出去呢

我们直接用代対方公司洗出来的砂直接转买客户收取差价，没有购入，只是欠账

你们开票给客户了呀 开的沙料的发票呀

你如果只用差额做收入那你不该开砂料的发票呀

相当于我们主营洗沙，副业代销。代对方公司洗出的砂转运到另一个空地，是不是洗出来的砂要做我们库存

你们不做库存呀，人家都没给你开砂料的发票你用什么做库存？

所以不知道结果成本时借：其他业务收入，贷用什么科目呢？

你不这样做分录的 你做的不对 你如果代销 那你做 借银行 贷其他应付款 贷其他业务收入 贷销项 借其他应付款 贷银行存款 这样做你不能给客户开砂料的发票

哦，老师，如果卖10000，底价9000，做代销分录：借：银行/应收账款 贷：其他应付款-xx公司 贷：其他业务收入，应交税金 付款给对方公司：借：其他应付款-xx公司 贷：银行存款 是这样吗？那是不是不用结转成本了