A公司是持股平台，100%控股B公司和C公司，现C公司终止运营，C公司的未分配利润以及净资产均小于0，C公司的应交税费还有留底进项税（按照当前政策无法退回）老板的需求：考虑到留底进项税和未分配利润亏损额，通过什么方式可以在盈利的公司合理合规的用起来

最优合规方案：B 公司吸收合并 C 公司留抵进项税：按 2012 年第 55 号公告，C 公司注销时留抵税额可结转至 B 公司继续抵扣；亏损弥补：若适用重组特殊性税务处理，B 公司可按限额弥补 C 公司亏损（C 公司净资产为负则限额为 0，亏损计入清算损益扣除）。需提前与税务机关沟通，准备合并协议、进项税明细等资料。

2025-12-17

同学你好！问题一：处置20%股权应确认的投资收益= 4400-9000/60% * 20%=1400万元借：银行存款 4400 贷：长期股权投资 3000（9000/60% * 20%）投资收益 1400 （ 4400-3000=1400）按权益法追溯调整剩余的40%：借：长期股权投资 2800 7000*40%=2800 贷：盈余公积 280 2800*10%=280 利润分配-未分配利润 2520 2800*90%=2520 因为调整的是以前期间投资收益，所以需要替换为留存收益科目哦！

2021-11-18

A公司的投资流程如下： 1.2019年1月1日，A公司支付800万元银行存款给乙公司，受让乙公司持有的C公司5%的股权。这一步需要确认长期股权投资的成本，即投资成本与支付的合并对价之间的差额。假设未发生直接相关费用和税金。借：长期股权投资——C公司（成本）800贷：银行存款800 2.2019年4月8日，A公司收到现金股利10万元。这是对C公司宣告派发的2018年净利润的分配。借：银行存款10贷：投资收益10 3.2019年度，C公司实现净利润300万元。A公司需要确认其应享有的份额。借：长期股权投资——C公司（损益调整）15贷：投资收益15 4.2020年4月1日，C公司宣告向全体股东分配现金股利。A公司需要确认其应享有的份额。借：应收股利（待确认）贷：长期股权投资——C公司（损益调整） 5.2020年C公司发生巨额亏损。A公司需要确认其应承担的份额。借：投资收益（待确认）贷：长期股权投资——C公司（损益调整） 6.2021年1月20日，A公司将持有的C公司的全部股权转让给丁企业，收到股权转让款820万元。此时需要确认长期股权投资的处置收益。借：银行存款820贷：长期股权投资——C公司（成本）750——C公司（损益调整）55——C公司（其他权益变动）15 借：投资收益（待确认）贷：资本公积——其他资本公积（待确认） 7. 确认投资收益和资本公积的数值。根据上述流程，投资收益为15%2B55%2B15=85万元，资本公积为15万元。借：银行存款820 贷：长期股权投资——C公司（成本）750 ——C公司（损益调整）55 ——C公司（其他权益变动）15 借：投资收益85 贷：资本公积——其他资本公积15

2023-10-23