老师请教下货物销项10 月开出的，没有开进进项货物，结转成本时库存商品没有 ，没结转成本，11月没开销项货物，11月才开进进项货物，这部分怎么处理？

您好，10月已开销项，应先暂估入库再结转成本。暂估入库分录：借库存商品暂估30000，贷应付账款暂估30000；结转成本分录：借主营业务成本30000，贷库存商品暂估30000。如此使10月收入与成本匹配，账面库存商品先增后减。 11月收到进项发票，先红冲10月暂估入库：借库存商品暂估-30000，贷应付账款暂估-30000；再按发票金额正式入账：借库存商品30000，借应交税费应交增值税进项税额3900，贷应付账款33900。因销售在10月，成本已在当月结转，11月不再重复结转成本，暂估与发票额一致时无需调整成本。

老师小规模开进项货物发票如大于暂估怎么处理？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，我们暂估也是有依据的，差异不会很大，只管冲回原来暂估，再按发票入账 差异影响本期主营业务成本

老师库存商品不够结转，红数字是差异，我暂估差异240326.62元，是吗

您好，库存不够，我们是暂估不够，发票没来么，实际仓库的库存是多少，按真实的数据来暂估

老师小规模前面凭证是红冲暂估的金额，后面凭证是安开进发票金额入账的可以吗？

您好，对的，一般人也是这样做分录的

知道了谢谢老师