老师，25年12月份买的车，能否在25年年报时，固定资产一次性折旧抵扣？

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-11-18

您好，12月固定资产做了一次性折旧扣除，所得税年报也做了一次性折旧扣除，意思是去年把车的全部折旧一次扣掉了，今年会计上还会按月折旧，比如车原值384000元，会计折旧4年无残值，每月折旧8000元，一年会计折旧96000元，但税法去年已扣完，今年税法折旧是0元，所以今年所得税年报要把这96000元调增回来，平时月度或季度的预缴申报不用单独调增，因为一次性扣除只在年度汇算统一调，平时只按会计利润预缴即可，年度汇算时在资产折旧摊销及纳税调整明细表a105080里填：资产原值384000，本年折旧摊销额96000，累计折旧摊销额192000，资产计税基础0，税收折旧摊销额0，纳税调整金额96000，累计税收折旧摊销额0，加速折旧摊销统计额0，这样就把去年多扣的在今年补回来，如果企业用企业会计准则，去年一次性扣除产生应纳税暂时性差异384000乘税率比如25%等于96000元，借所得税费用96000贷递延所得税负债96000，今年每月转回8000乘25%等于2000元，借递延所得税负债2000贷所得税费用2000，借贷金额相等，平时申报不用管这个账的差异，只看预缴和汇算规则就行。

2025-12-06

你好，可以的，在实操中没什么问题。

2025-02-14

11 月购入 30 万车辆的一次性折旧处理会计上 12 月仍按 10 年折旧计提 2500 元；税法上可在 2025 年汇算时一次性扣除 30 万，因此 2025 年汇算需纳税调减 297500 元（30 万 - 2500 元）。 2026 年汇算调整 2026 年会计上会计提全年折旧 3 万元（2500×12），但税法上该车辆已无扣除额度，因此 2026 年及后续 9 年每年需纳税调增 3 万元，直至税会差异全部转回。申报表填写（2025 年汇算）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）账载金额：资产原值 30 万，本年折旧 2500 元，累计折旧 2500 元；税收金额：资产原值 30 万，本年折旧 30 万，累计折旧 30 万；纳税调整金额：-297500 元（调减）。

2025-12-15

齐红老师解答 2025-12-17 20:59

您好，根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）第二条规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除，财政部税务总局公告2023年第37号延续该政策，执行期为2024年1月1日至2027年12月31日，车辆属“飞机、火车、轮船以外的运输工具”，可纳入设备、器具范围，单位价值按购买价款加相关税费和直接支出计算且不超过500万元，企业可自行选择享受且一般不得变更。判定规则以投入使用月份的次月所属年度为准。2025年12月购入并当月投入使用，投入使用月份为12月，次月为2026年1月，所属年度为2026年，一次性扣除计入2026年度汇算清缴；2025年12月购入、2026年1月投入使用，次月为2026年2月，仍计入2026年度。申报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》《纳税调整项目明细表（A105000）》反映一次性扣除及税会差异；会计按月计提折旧（借：管理费用—折旧，贷：累计折旧），税务在扣除年度调减所得额，后续年度调增。