老师，请问一下员工投诉移除2022年工资9590 ，2023年工资41128 2024年工资41100，更正汇算清缴了。分录要怎么调整吖？财务报表要如何调整吖？原来分录借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资 发放 借应付账款工资 贷其他应收款 法人。今天补缴纳2022年税款➕滞纳金5000元。24年更正企业所得税弹出这个提示，我直接改利润表就行了，还是资产负债表也要改哦。
一、 分录调整 补记 2022、2023 年工资（跨年用以前年度损益调整） 借：以前年度损益调整—管理费用 50718（9590%2B41128） 贷：应付职工薪酬—工资 50718 借：利润分配—未分配利润 50718 贷：以前年度损益调整 50718 补记 2024 年工资（当期调整） 借：管理费用—工资 41100 贷：应付职工薪酬—工资 41100 补缴 2022 年税款 %2B 滞纳金 借：应交税费—应交企业所得税 （税款额） 营业外支出—滞纳金 （滞纳金额） 贷：银行存款 5000 更正原 “应付账款工资” 科目错误 借：应付职工薪酬—工资 贷：应付账款—工资 二、 报表调整 资产负债表和利润表都要改： 2022/2023 年：调增资产负债表应付职工薪酬、调减未分配利润；追溯调增利润表管理费用。 2024 年：调增利润表管理费用 / 营业外支出；资产负债表调增应付职工薪酬、调减货币资金
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