演示账套

老师，工程公司有挂靠业务时，做内账时，比如给甲方开票后，如何体现应付挂靠单位的款项，如何做分录，体现挂靠单位应负担的税金

2025-12-20 11:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-20 11:35

1. 给甲方开票确认收入借：应收账款 — 甲方贷：主营业务收入（总包收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 计提挂靠单位应得款项（扣除应承担的税金、管理费等）核心逻辑：应付挂靠单位款项 = 收入回款 - 我方管理费 - 挂靠方应承担的税金借：主营业务成本（或工程施工 — 分包成本）贷：应付账款 — 挂靠单位（净额，扣税后）贷：应交税费 — 待抵扣税金（挂靠方应承担的增值税 / 附加税 / 企业所得税等，单独归集） 3. 缴纳税金时，冲减挂靠方应承担部分借：应交税费 — 待抵扣税金（挂靠方承担部分）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）等（我方承担部分，如有）贷：银行存款 4. 支付挂靠单位净额款项借：应付账款 — 挂靠单位贷：银行存款