老师，1年终对于应收账款超多久没回款计提坏账？坏账计提分录怎么做？ 2是如果确认回不来的应收账款怎么做账？需要哪些附件？执行小企业会计准则

我们执行的企业会计准则。计提 和确认分录应该是什么？ 出口业务，出口信保理赔了，之前如果没有计提，现在直接确认坏账怎么做账？金额是按保险公司赔款后剩余应收金额，还是不算保险公司理赔的金额？

刚查了税务登记 是小企业会计准则

刚查了税务登记是企业会计准则，不好意思老师 打错了

应收账款坏账计提时限：企业自定政策（实务通用：超 1 年 5%、1-2 年 20%、2-3 年 50%、3 年以上 100%；大额 / 客户失联 / 破产，不管账龄直接全额计提） 坏账计提分录：借：营业外支出 - 坏账损失 贷：应收账款 - XX 客户 确认收不回的坏账核销分录：同上，和计提分录完全一致 核销坏账必备附件：坏账核销申请单 + 催收记录 + 客户坏账证明（出口的附出口信保理赔核定通知书）+ 报关单 / 外销合同 / 发票 出口信保理赔后无计提直接确认坏账：按理赔后剩余未收回的金额做坏账分录；理赔款单独做账：借：银行存款 贷：应收账款 - XX 客户 小企业准则无坏账准备科目，所有坏账损失直接走营业外支出，坏账金额只算「保险公司赔完后，你实际收不回的尾款」。 补充出口信保完整极简分录 收到保险理赔款 + 尾款确定收不回（一步做完）① 收理赔款：借：银行存款 贷：应收账款 - XX 客户② 剩余尾款确认坏账：借：营业外支出 - 坏账损失 贷：应收账款 - XX 客户

老师 我们是企业会计准则 是否也用营业外支出科目？ 计提坏账是否是必须的？可以按出了保险的确认回不来款的直接做坏账么？ 怎么处理最合规？ 企业会计准则，分录应该是什么？

坏账计提要求：必须计提（准则强制），账龄参考：1 年内 5%、1-2 年 20%、2-3 年 50%、3 年以上 100%，大额 / 确定收不回的全额计提； 计提坏账分录：借：信用减值损失 贷：坏账准备 确认收不回坏账核销分录：借：坏账准备 贷：应收账款 出口信保理赔后（未计提坏账，直接核销最合规）：①收理赔款：借：银行存款 贷：应收账款 ②剩余尾款确认坏账：借：信用减值损失 贷：应收账款 坏账金额：仅按保险理赔后剩余未收回金额确认，理赔款部分不计坏账 核销附件：坏账核销申请单 + 出口信保理赔通知书 + 外销合同 / 报关单 + 催收 / 客户无力回款证明 核心：企业准则不用营业外支出，坏账相关全走「信用减值损失 + 坏账准备」；可以直接对保险理赔后确定收不回的尾款做坏账，合规。

如果按比例计提了坏账，借信用减值损失，贷坏账准备。后期又回款了，怎么做账？ 除了确认的坏账部分可以税前扣除？其余坏账都不能税前扣除是么？

1、计提坏账后 后期回款（分 2 种）① 只计提了坏账、未核销应收：借：银行存款 贷：应收账款；同时冲回计提的坏账 借：坏账准备 贷：信用减值损失② 已计提 + 已核销坏账、又回款：借：应收账款 贷：坏账准备 ；再做 借：银行存款 贷：应收账款 2、税务扣除核心 只有实际确认核销的坏账（有合规附件，确定收不回的） 能税前扣除； 单纯按比例计提的坏账准备，一律不能税前扣除，汇算清缴时要做纳税调增； 出口信保理赔后核销的尾款坏账，附齐理赔通知书 + 核销资料，可全额税前扣除。

老师 就是我需要按您上面各年限计提比例必须计提，不能不计提，只做确认的坏账？然后对于走了保险的，之前没有计提过的，直接确认坏账。年终的坏账就处理完了是么？

同学你好 对的 是这样

老师 我们只计提超3年以上无法回款的 按100%计提，其余比例不计提这样可以么？