老师，结转损益，收到29万，成本32万，为什么财务软件自动计提出来所得税负1万多呢。利润为负数，不用计提所得税吧。

宏达有限公司为增值税一般纳税人企业，使用所得税税率为25%，2019年12月31日相 关损益类科目余额为管理费用4.4万元，财务费用1.6万元，销售费用2.5万元，主营业务 成本10.5万元，税金及附加2万元，营业外支出1万元，主营业务收入29万元，营业外收 入1万元.（1）结转相关损益类科目至本年利润账户，同时计算并结转所得税费用；（2） 假定该企业2019年1-11月共实现净利润124万元，结转相关净利润，并提取法定盈余公积， 按照可分配净利润50%向股东分配利润；（3）结转利润分配明细账户。

老师，我现在递延所得税已经计算出来了，这个月是123万，上期（6月份）是9万，我补提了114（差额），损益的结转为负数，所以就不用计提当期的所得税，但需要计提当期的递延所得税是吗？借：所得税费用-当期所得税：114，贷：应交税费-企业所得税114

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利润”科目累计金额为贷方300万元。12月末转账前损益类科目的余额如下:单位:元 主营业务收入 200万 投资收益 130万 其他业务收入 40万 营业外收入 20万 公允价值变动损益(贷方) 10万 主营业务成本 150万 税金及附加 12万 其他业务成本 10万 管理费用 48万 资产减值损失 20万 销售费用 20万 财务费用 12万 营业外支出 28万 假设企业全年应交所得税为100万，递延所得税资产增加15万，递延所得税负债增加35万。 要求:1、列出算式，计算企业12月份的利润、全年利润总额，所得税费用和税后利润。2、编制结转利润，计提所得税和年未结转的会计分录。 12月份利润=全年利润总额=所得税费用=税后利润=会计分录:

您好老师，有个所得税费用的问题傻傻分不清，20年亏损5万，21年前俩季度亏损5万，后来21年第三季度盈利55000，我申报利润表的时候本年累计利润是5000，因为用第三季度55000减前俩季度亏损5万，盈利5000，那么问题来了 1我要不要因为盈利5000计提所得税呢？ 2所得税报表数据来自利润表，所得税显示盈利了5000抵减以前年度亏损了，不用缴纳所得税。我不明白计提所得税费用我只考虑当年呢还是说中间有盈利了也需要考虑年前亏损，如果考虑年前亏我就不用计提所得税费用，否则需要计提，我应该怎么做才对？谢谢老师

五、(18分)公司2022年1-11月“本年利润”科目累计金额为贷方800万元。12月末结账前损益类科目的余额如下:单位:元主营业务收入1500万投资收益150万其他业务收入200万营业外收入50万公允价值变动损益(贷方)100万主营业务成本800万税金及附加40万其他业务成本150万管理费用220万资产减值损失120销售费用80万财务费用30万营业外支出160万假设企业全年应交所得税为250万，递延所得税资产增加80万，递延所得税负债增加30要求。1、列出算式，计算企业12月份的利润，全年利润总额，所得税费用和税后利润，2、编制结转利润，计提所得税和年末结转的会计分录。(1)12月份利润-(2)全年利润总额(3)所得税费用=(4)税后利润=会计分录: