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1.固定资产原值90万评估后价值180万,注资到子公司,母公司怎么做会计分录? 2.然后这个子公司又合并到母公司,这个固定资产以什么价值入账?怎么做会计分录?

2025-12-27 11:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-12-27 11:32

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齐红老师 解答 2025-12-27 11:36

您好,1. 固定资产原值900000,评估价值1800000,注资到子公司,母公司会计分录: 借:固定资产清理900000 贷:固定资产900000 借:长期股权投资1800000 贷:固定资产清理900000 资产处置损益900000 2. 子公司合并到母公司,固定资产按原账面价值入账(集团合并报表中认可的价值,即原值900000减集团累计折旧)。合并层面抵销评估增值: 借:资产处置损益900000 贷:固定资产900000 (若损益已结转:借:年初未分配利润900000 贷:固定资产900000) 长期股权投资与子公司净资产抵销,不产生新商誉,差额调资本公积等。

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2025-12-27
清理残值 借:固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷:固定资产 变卖开票 借:长期股权投资  180 贷:固定资产清理          应交税费-增值税-销项     如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%;如果未抵扣进项按3%开票,减按2%申报,只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入
2025-12-25
子公司按公允价值入账 合并报表抵销分录如下: 借:资产处置收益100 贷:固定资产100 借:固定资产(增值部分当年多计提的折旧) 贷:管理费用等
2021-10-26
您好,合并报表账上没有分录的,是表上抵销,借:实收资本/资本公积 代:长期股权投资
2024-03-30
你好,努力解答中,稍后回复你。
2025-04-10
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