甲公司固定资产房产与乙银行资产包进行置换，按评估价值，如甲资产账面价值4000万，评估价值14000万，那评估后的价值14000万，置银行等额价值14000万资产或者置换银行19000万的资产包，会计分录怎么做，涉及到哪些税？

资产包需要根据明细入账看是金融资产还是固定资产之类的

2025-06-30

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-06-30

一、会计分录（分两种情形）情形 1：置换等额 14000 万资产转出固定资产借：固定资产清理 4000 万累计折旧 / 减值准备（如有）贷：固定资产（账面原值）置换确认借：新资产（如长期股权投资等，按资产类别）14000 万贷：固定资产清理 4000 万资产处置损益 10000 万（评估增值部分）情形 2：置换 19000 万资产包（含 5000 万 “额外价值”，需明确后续义务）转出固定资产（同情形 1）借：固定资产清理 4000 万累计折旧 / 减值准备（如有）贷：固定资产（账面原值）置换确认借：新资产（按类别）19000 万贷：固定资产清理 4000 万资产处置损益 10000 万（评估增值）预计负债 / 其他应付款 5000 万（差额，根据业务性质定，若为 “待支付对价” 用此科目）二、涉及税种（核心 4 类）增值税：按 “销售不动产” 缴税，一般计税（税率 9%）时，增值税 = 14000÷(1%2B9%)×9%（置换 19000 万时，计税基础仍为 14000 万资产的评估值）。土地增值税：转让房产需缴，按 “增值额”（14000 万 - 扣除项，如原购房成本、税费等）× 税率（超率累进，30%-60% ）。印花税：置换合同按 “产权转移书据”，税率 0.05%，计税基础为合同金额（14000 万或 19000 万）。企业所得税：资产处置损益（10000 万）计入应纳税所得额，税率 25%（小微企业等有优惠）

2025-07-01

乙银行的会计分录 1.记录抵债资产包的转出借：固定资产清理 - 抵债资产包转出 171,060,000 贷：抵债资产包 171,060,000 1.记录固定资产的取得（假设双方按照评估价值17106万进行等价交换）借：固定资产 - 取得的甲公司资产 171,060,000 贷：固定资产清理 - 抵债资产包转出 171,060,000 甲公司的会计分录 1.记录固定资产的转出借：固定资产清理 - 固定资产转出 171,060,000 贷：固定资产 - 转出的资产 171,060,000 1.记录抵债资产包的取得（假设双方按照评估价值17106万进行等价交换）借：抵债资产包 - 从乙银行取得的资产 171,060,000 贷：固定资产清理 - 固定资产转出 171,060,000

2024-04-02

您好！很高兴为您解答，请稍等

2024-04-02

齐红老师解答 2025-06-30 19:27

您好，1. 置换14000资产包 ① 转出固定资产：借：固定资产清理 4000 　　累计折旧/减值准备（如果有）　　贷：固定资产 4000 ② 确认处置收益：借：固定资产清理 10000 　　贷：资产处置损益 10000 ③ 换入资产：借：资产包资产 14000 　　贷：固定资产清理 14000 2. 置换19000资产包（补价5000） ① 转出固定资产（同上，固定资产清理余额=14000）。 ② 换入资产：借：资产包资产 19000 　　贷：固定资产清理 14000　　银行存款 5000 3.增值税：按房产取得时间与类型，适用一般计税（9%）或简易计税（5%）。企业所得税：10000处置收益缴税（税率25%）。土地增值税：按增值额缴纳（重组不免税）。契税：换入房产按3%-5%缴纳（重组无优惠）。印花税：按0.05%缴纳（14000*0.05%=7）。

快账用户2665 追问 2025-06-30 19:32

看你的分录里没有涉及增值税啊？

齐红老师解答 2025-06-30 19:52

对对，我重新写哈，稍等

齐红老师解答 2025-06-30 20:11

您好，1. 置换14000资产包借：固定资产清理 4000 　　累计折旧/减值准备（若有）　　贷：固定资产 4000 借：固定资产清理 10000　　贷：资产处置损益 10000 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1155.96　　贷：固定资产清理 1155.96 借：资产包资产 14000　　贷：固定资产清理（4000%2B10000=14000）增值税单独缴纳，不影响固定资产清理余额 2. 置换19000资产包（补价5000） ① 转出固定资产（同上）。 ② 计算增值税销项税额（14000÷1.09×9%≈1155.96）：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1155.96　　贷：固定资产清理 1155.96 ③ 换入资产：借：资产包资产 19000　　贷：固定资产清理 14000　　银行存款 5000 3.增值税：销项税额=评估价÷1.09×9%（一般计税）。若房产为自建或购买≤2年，可能适用简易计税5%。其他税种（企业所得税、土地增值税、契税、印花税）不变。