我们是外账，企业有生产也有加工，是小规模。材料的话需要暂估，暂估的话我们按照比例暂估的，比方说每个月都要估5万成本，3个月就估了15万，那么这些材料就进入领料，生产环节了嘛，客户期间会开了一点小金额的票回来（都是几百，几千的发票）就需要去冲这5万×3，就很麻烦？它这个材料又涉及领料结转，有没有什么？比较方便处理的办法。

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-28

不建议直接入主营业务成本 - 材料暂估，会导致成本失真、存货账实不符。简化方案：原材料按月度大类暂估，不逐笔零散暂估，分录：借：原材料 — 暂估（大类）贷：应付账款 — 暂估应付款生产领料按月汇总结转生产成本，不分工序逐笔结转。发票到后集中冲销对应大类暂估，差额调整当月生产成本，不追溯已销成本。建暂估 - 到票台账，登记暂估金额、到票情况，避免冲销混乱。

2025-12-17

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2025-12-19

你好。如果一开始领用多了计入了成本。后面就按实际剩下的材料去冲这个项目成本计入下一个项目成本去

2021-12-22

您好，第一点，您说的正确第二点利润是正数，就需要缴纳所得税如果你单位执行了新的准则，你可以按新准则做账收入按实际成本实际发生，没有发票可以暂估

2020-11-25

齐红老师解答 2025-12-28 14:56

您好，1、暂估必须基于已入库的材料，依据入库单，不用领料单反推。 2、月末统计已入库未开票的材料，按合同或近期价暂估。比如入库钢材10吨，暂估单价5000元，暂估金额=10×5000=50000。 3、暂估入库分录（借贷相等）：借：原材料—钢材 50000 贷：应付账款—暂估应付款 50000 4、下月初红冲：借：原材料—钢材 -50000 贷：应付账款—暂估应付款 -50000 5、收到发票按发票价重做：借：原材料—钢材发票金额贷：应付账款—供应商发票金额 6、领料单独按领料单结转成本，与暂估无关。比如领钢材8吨，计划单价5000元，结转成本=8×5000=40000。借：生产成本—直接材料 40000 贷：原材料—钢材 40000 7、以后来小额发票，只需冲对应那笔暂估，不碰其他，方便处理。