我们是外账，企业有生产也有加工，是小规模。材料的话需要暂估，暂估的话我们按照比例暂估的，比方说每个月都要估5万成本，3个月就估了15万，那么这些材料就进入领料，生产环节了嘛，客户期间会开了一点小金额的票回来（都是几百，几千的发票）就需要去冲这5万×3，就很麻烦？它这个材料又涉及领料结转，有没有什么？比较方便处理的办法。

您好，1、暂估必须基于已入库的材料，依据入库单，不用领料单反推。 2、月末统计已入库未开票的材料，按合同或近期价暂估。 比如入库钢材10吨，暂估单价5000元，暂估金额=10×5000=50000。 3、暂估入库分录（借贷相等）： 借：原材料—钢材 50000 贷：应付账款—暂估应付款 50000 4、下月初红冲： 借：原材料—钢材 -50000 贷：应付账款—暂估应付款 -50000 5、收到发票按发票价重做： 借：原材料—钢材 发票金额 贷：应付账款—供应商 发票金额 6、领料单独按领料单结转成本，与暂估无关。 比如领钢材8吨，计划单价5000元，结转成本=8×5000=40000。借：生产成本—直接材料 40000 贷：原材料—钢材 40000 7、以后来小额发票，只需冲对应那笔暂估，不碰其他，方便处理。

老师，你上面说的我意思看懂了，但是我想表达的是现实生活里这个没有那么顺畅， 比方说，估的是5万，客户来票可能是几百几千面额发票，且只有零散的几张发票。然后这5万后面又累计了三个5万暂估，这样子。然后只要他开一点发票进来就要冲掉这个零散的3个5万暂估部分，就很麻烦，金额小就得冲？不冲又不知道开回来了多少？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

要不这样，不要对应了，每月末统计，滚动冲 202X05本月末从业务系统里导出“截止本月末202X0531”未开票的采购单，全部暂估入库，借：原材料或库存商品  贷：应付账款（辅助核算到各供应商），下月初 全部冲回   借：原材料或库存商品（负） 贷：应付账款（辅助核算到各供应商）（负），收到发票正常做分录  借：原材料或库存商品  进项税 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），202X06下月末又是统计 “截止本月末202X0630”  全部未开票暂估，每月都是这样滚动。这样不用查，来票就记账。

老师，按你的意思就是说， 假设1，2，3月原分别必估5万6万7万，2月来了2万发票。 操作这样： 1月估5万，1月末的时候就统计出：1月5万估的 2月的时候，把冲1月的5万冲销掉。按发票入账2万（这个时候5-2=-3），再估6万。统算下来就是2月末-3+6，，然后是不是还要重估3万呀？毕竟冲的是5万。要是重估数整错了咋办

不的，暂估是截止到2月末，3月末，每个月末重新统计还有多少没来票，不分到具体哪月

老师，你说的那个办法，结合实际情况，我有点看不懂了。有没有更简单的办法，比方说1月估5万，2万6万。一共就是11万。来1万发票就怎么入账就可以直接等于10万估的

您好，这个去对应多麻烦呀，不要看以前的，收到票就入账，每月末暂估，把上月暂估冲回，这个多简单，我们是每月有7000多万的采购，也是用这个方法，审计也通过的

老师那材料要录明细吗？，， 然后你说的办法我有点卡机， 我能这么理解你的意思吗？ 就是说，比方1月暂估了5万，下个月来票2万。2月我就直接把这5万冲掉，然后来票的该入2万就入2万，然后重新暂估需要多少就重新暂估一笔需要多少的（这个需要多少，其实就是累计了前面几个月的暂估量+当月需要的暂估量）然后再下个月又把这笔大的暂估冲掉……来票的继续入账……继续按当月总需求量暂估（还是累计了前面几个月的暂估量+当月的暂估量）

对，每个月末重新统计一下有多少材料没有来票就行，

老师，我有个疑问，像我这种小规模生产的原材料， 我直接走：主营业务成本-原材料暂估。这样不知道行不行？ 结转货物成本： 借：主营业务收入-某产品， 贷：主营业务成本-原材料暂估， 贷：主营业务成本-人工 贷：劳务成本-人工（人工有多就用这结人工）

那当然不行，材料又不是卖了，还在库存里呢

一定要走领料么

老师，那，结转成本的时候，料工费嘛，工就是：生产成本-人工（这个科目），，，但是我有部分放劳务成本-人工。。。那么取料工费的时候可以取劳务成本-人工这块吗？ 借：库存商品-某产品， 贷：生产成本-直接材料， 贷：生产成本-直接人工（这个改劳务成本-人工） 贷：生产成本-直接费用

是，我们买的材料没有库存么，这个没有公司能做到吧

外账，，没办法，客户配合才行