Q
老师，我们公司2020.1-2025.6期间按照2元/平方米的税额标准交的土地使用税，后来2025年11月税务通知我们要按照6元的标准更正往年申报表，但是由于房土两税的特殊性，之前按照2元交的税款不能直接抵，要形成多交，然后按照6元的税款重新交税，系统要走个抵欠流程，才可以抵欠税。本来土地使用税正税22202.29 滞纳金8376.46 ，抵欠流程抵了税款5102.56，滞纳金抵了1828.13，最终实际交税正税17099.73，滞纳金6548.33，并且完税证明也是这么多，请问我怎么入账
2025-12-29 11:32
2025-12-29 11:33
借：以前年度损益调整 17099.73（土税正税）借：营业外支出 - 税收滞纳金 6548.33贷：银行存款 23648.06 借：利润分配 - 未分配利润 17099.73贷：以前年度损益调整 17099.73 抵欠的税款 %2B 滞纳金不用单独做分录，税局抵欠流程只走系统，你按完税证明实际扣款数入账即可；滞纳金不能税前扣除，土税补税走以前年度损益调整，不影响本年损益
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2025-12-29
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但是这样就和税务系统里的滞纳金不一致了呢，到时候所得税汇算调增的滞纳金就和系统不一致，应该会提示吧
那你就按系统里的滞纳金计入营业外支出
那差额用什么科目呢 实际只付了那么多
有一部分滞纳金没有付？
嗯 那部分滞纳金是多交的税款直接抵减的
那直接抵减就可以了 借营业外支出 贷应交税费应交增值税多交增值税或者预交增值税
不是增值税哦，是城镇土地使用税，意思贷方记土地使用税吗
对的 直接抵减就行了