关于企业所得税的问题：企业2024年进行材料暂估入账，2025年8月才取得发票，当年5月企业进行汇算清缴时未将暂估材料的成本做纳税调增，请问企业2025年取得发票后应该如果处理？是否作为2024年成本费用！税务上会面临哪些问题？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　据此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。 公司没有收入，属于亏损状态，无票支出部分汇算清缴调增之后，这部分还需要交企税么？

老师，12月暂估成本，发票没有，我这边企业所得税汇算清缴进行调整，但是我的账务应该怎样处理，是不是，我暂估挂科目，如果我当时借，主营业务成本，贷，应付账款，现在2月做账处理为，借，应付账款暂估，贷，以前年度损益调整，对吧老师

2025年报2024年企业所得税汇算清缴，由于2024年暂估的材料成本发票没有开回来，2026年才开的回来发票，2025报企业所得税汇算清缴时调增，那我26年收到发票的时候应该怎么处理呢？ 更正一下，材料购买是24年，但是暂估账务会计分录做到25年的，但是26年票才能收到，我是在24年汇算的时候调整还是报2025年汇算的时候调整呢？ 老师，我这种情况应该怎么处理呢

2024年有暂估10万的成本，截止到2025年5月31日前都没有来票，所以汇算清缴时针对这10万做了纳税调增，已补交企业所得税，所以补缴企业所得税，这10万的暂估是不是应该冲掉，因为已经缴税了，比如做借：以前年度损益调整 -10万 贷：应付账款-暂估 -10万，请问是这样做吗？

关于企业所得税的问题：企业2024年进行材料暂估入账，2025年8月才取得发票，当年5月企业进行汇算清缴时未将暂估材料的成本做纳税调增，请问企业2025年取得发票后应该如果处理？是否作为2024年成本费用！税务上会面临哪些问题？