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甲出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的税率为13%,退税率为9%本年8月有关经济业务为:购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价数300万元,税额39万元。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元上期末留抵税放5万元。本月内销货物不含税销售额为200万元,收款226万元存入银行。本月出口货物售额折合人民币300万元。该企业取得的增值税专用发票本年8月符合抵扣规定要求:(1)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;(2)计算该企业本年8月免抵退税不得免征和抵扣税额;(3)计算该企业本年8月应缴纳的增值税;(4)计算该企业本年8月出口货物免抵退税额的抵减额;(5)计算该企业本年8月出口货物免抵退税额;(6)计算该企业本年8月应退税额;(7)计算该企业本年8月的当期免抵税额不会做

2022-10-31 01:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-31 05:20

同学你好 (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=150X (13% — 9%) =6 (万元) (2) 免抵退税不得免征和抵扣税额=300X (13%—9%) —6=6 (万元) (3) 当期应纳税额=200X13%— (39—6) —5=-12 (万元)(4) 出口货物免抵退税额的抵减额=150X9%=15 (万元)(5) 出口货物免抵退税额=300X9%—15=13.5 (万元

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齐红老师 解答 2022-10-31 05:21

6)该企业应退税额;12 (7)该企业的当期免抵税额。13.5-12=1.5 希望能帮助到你,祝你生活愉快

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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