#提问#老师，1季度盈利计提了1万所得税并且交了500元，2季度亏损冲了计提的所得税1万，4季度又盈利要计提所得税3万，交（30000*0.05=1500）那之前交了500的所得税怎么处理

您好，1季度： 借：所得税费用10000 贷：应交税费应交所得税10000 借：应交税费应交所得税500 贷：银行存款500 应交税费贷方余9500。 2季度： 借：所得税费用-10000 贷：应交税费应交所得税-10000 应交税费变借方余500。 4季度：计提： 借：所得税费用30000 贷：应交税费应交所得税30000 应交税费余额：贷方30000%2B借方500=贷方29500。 实缴： 借：应交税费应交所得税29500 贷：银行存款29500。 之前交的500元，在4季度抵减，实缴29500元。

不好意思老师我表达错了，1季度盈利1万计提所得税500，交了500，2季度亏损冲了计提的所得税500，4季度盈利3万计提所得税是不是得1500，这整个分录怎么做？

您好，好的，那我重新写分录

1季度交的500没冲啊，已经交了

充的是所得税费用

借应交税费500，贷银行存款500当时这样做的分录

对对，我来更正一下分录

这个交的500是在26年1月份的申报表处理？

4季度计提还是1500？

税务总局的政策文件 ，财政部的 政策发布 看最新的日期

对不起，串题了，上面不要理会，我来重新回答 

老师给看看

4季度计提所得税仍是 1500 已交的500在4季度申报时抵减，4季度 实缴1000 不用等到26年1月处理，已在25年4季度 预缴申报抵掉

预交申报得等到26年1月是吧