小规模纳税人，第四季度需要交增值税和附加税，12月需要计提吗？怎么做计提和缴纳分录

12月结转增值税 借：应交税费-小规模增值税 贷：应交税费-未交增值税 12月计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 1月缴纳增值税及附加税 借：应交税费-未交增值税 借：应交税费-城建税 贷：银行存款 分录这样对吗

没有哦，不需要这样复杂
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税

小规模增值税不需要转未交增值税对吗？缴纳直接做。 借：应交税费-应交增值税-小规模增值税（子科目） 借：应交税费-城建税 贷：银行存款

是的，这个不用转了，就按我上面的分灵就可=以

老师 计提附加税后面应该附什么原始凭证？

这个计提，不用附，支付的时候附银行回单

谢谢老师

不客气，很高兴为你服务

老师，不满30万的免税分录，我是在季度末直接做，然后结转损益对吗，还是应该在次月做 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入