西部大开发怎么申报所得税

您好，适用条件：在内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、**、陕西、甘肃、青海、宁夏、**（含兵团）设立；湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延边州、江西赣州市可参照执行。主营需属《西部地区鼓励类产业目录》，且当年度主营业务收入/收入总额≥60%；执行期2021年1月1日至2030年12月31日，目录修订后自新版本实施之日起按新版本执行。 申报办理：采取“自行判别、申报享受、留存备查”方式，无需备案。在企业所得税月（季）度预缴及年度汇算清缴时申报，预缴在A200000表第13行“减：减免所得税额”明细行填写，汇缴在A107040表第21行“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（主营业务收入占比____%）”填写，占比保留至小数点后4位。 留存备查与后续管理：需留存主营业务属《目录》具体项目的证明材料，以及当年度“主营业务收入占比≥60%”的说明及证明材料，自享受优惠当年汇算清缴期结束次日起保存10年。税务机关难以判定时，可提请发展改革部门出具意见；不符合条件的，按税收征收管理法处理。 比如某年度天然饮用水、矿泉水开发生产等主营业务收入308万元，其他收入49万元，收入总额357万元，占比308÷357×100%=86.27%（≥60%，达标）。汇缴时在A107040第21行按系统口径填报减免税额，占比填86.2700%。 注意点是与小型微利企业等优惠不得叠加，可择一从优。总机构在西部时，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构所得适用15%；总机构在西部外时，仅就设在优惠地区的分支机构所得适用15%，税额计算与缴纳按汇总纳税规定执行。如2025年起执行《目录（2025年本）》，涉及新增条目可自2025年2月预缴期起享受或在2025年度汇算时享受。