演示账套

老师，根据集团公司人力资源部相关安排，分公司党群人事处已组织辖区各直属库人事科开展辞退福利的测算工作。鉴于辞退福利涉及金额较大，涉及的库点较多，现将测算结果发送至各单位内网邮箱，请注意查收。请各单位结合本次测算数据及辞退福利计提的预计数，评估对本单位利润情况的影响，重点分析是否可能出现亏损，并做好相关应对准备。账务处理提示：以农发行同期银行贷款利率为折现率，确认“未确认融资费用合适嘛？今年四个人内退，计提了58万的工资和福利，5年内支付完，他这个怎么做账？

2026-01-05 16:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-05 16:50

用农发行同期贷款利率做折现率合适，超过 12 个月支付的内退福利需折现，差额计入未确认融资费用，后续摊销进财务费用。做账分录计提（折现后）：借：管理费用 — 辞退福利（现值）未确认融资费用（差额）贷：应付职工薪酬 — 辞退福利 580000 支付 %2B 摊销：借：应付职工薪酬 — 辞退福利（当期支付额）贷：银行存款借：财务费用（期初本金 × 利率）贷：未确认融资费用若 12 个月内付清：直接借管理费用、贷应付职工薪酬，无需折现。