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老师，计提工资是按实发工资计提吗

2026-01-05 18:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-05 18:01

那个是按应付工资，比如工资6000，就是计提6000，不扣除个税和社保

快账用户2040 追问 2026-01-05 18:10

老师能写个计提工资和发放工资的分录吗？含个人社保的，谢谢老师

齐红老师解答 2026-01-05 18:11

正常工资：比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按公司的部门分配计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 银行存款5485 4申报月份交社保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15