高新企业与平时一般纳税人做账，报税区别？

一、所得税率优惠.高新企业享受15%的优惠所得税率,即原25%的基础上降低了40% 高新企业与普通企业做账区别如下： 1、高新企业与普通企业做账大部分相同； 2、基本差别是在高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理，并做好高新技术产品或服务收入的核算，因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件； 3、高新技术企业的所得税适用15%的优惠税率，在计提企业所得税时是需要注意的。认定为高新技术企业须同时满足以下条件： 1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； 5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究。开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

2022-11-02

齐红老师解答 2026-01-05 23:21

您好，差异是企业所得税：高新企业税率15%；一般企业为25%。高新企业亏损结转年限10年，一般企业通常5年。研发费用：高新企业必须项目化、单独核算；研发费用加计扣除：未形成无形资产按实际发生额的100%加计，形成无形资产按200%摊销。收入核算：高新需单独核算高新技术产品（服务）收入，以满足认定与复核要求。增值税：一般纳税人申报流程相同；高新与否主要影响企业所得税，不影响增值税税率。资格衔接：高新资格期满当年在通过重新认定前，企业所得税暂按15%预缴；年底仍未取得的，需按25%补税。做账要点研发费用辅助账：按项目归集人员人工、直接投入、折旧与摊销、设计试验、委托外部研发等，口径一致、凭证完整。费用化与资本化：满足条件方可资本化计入无形资产，后续按规定摊销；不符合条件的费用化计入当期损益。高新产品（服务）收入台账：合同、交付、验收资料齐备，便于统计高新收入占比与专项审计。政府补助：与研发或成果相关的补助单独核算，符合条件确认为递延收益或当期收益。报税要点企业所得税：高新企业年度汇算填报高新技术企业优惠情况及明细表；预缴与汇缴按15%执行（期满当年未重新认定需补税）。研发费用加计扣除：预缴期（第二、三季度）与年度汇算均可享受；填报相关行次即可。增值税：一般纳税人按统一流程申报主表及附表，并一并申报城建税、教育费附加、地方教育附加；高新身份不改变增值税税率。