演示账套

高新企业与平时一般纳税人做账，报税区别？

2026-01-05 23:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-05 23:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-05 23:21

您好，差异是企业所得税：高新企业税率15%；一般企业为25%。高新企业亏损结转年限10年，一般企业通常5年。研发费用：高新企业必须项目化、单独核算；研发费用加计扣除：未形成无形资产按实际发生额的100%加计，形成无形资产按200%摊销。收入核算：高新需单独核算高新技术产品（服务）收入，以满足认定与复核要求。增值税：一般纳税人申报流程相同；高新与否主要影响企业所得税，不影响增值税税率。资格衔接：高新资格期满当年在通过重新认定前，企业所得税暂按15%预缴；年底仍未取得的，需按25%补税。做账要点研发费用辅助账：按项目归集人员人工、直接投入、折旧与摊销、设计试验、委托外部研发等，口径一致、凭证完整。费用化与资本化：满足条件方可资本化计入无形资产，后续按规定摊销；不符合条件的费用化计入当期损益。高新产品（服务）收入台账：合同、交付、验收资料齐备，便于统计高新收入占比与专项审计。政府补助：与研发或成果相关的补助单独核算，符合条件确认为递延收益或当期收益。报税要点企业所得税：高新企业年度汇算填报高新技术企业优惠情况及明细表；预缴与汇缴按15%执行（期满当年未重新认定需补税）。研发费用加计扣除：预缴期（第二、三季度）与年度汇算均可享受；填报相关行次即可。增值税：一般纳税人按统一流程申报主表及附表，并一并申报城建税、教育费附加、地方教育附加；高新身份不改变增值税税率。