老师，谷物种植农场申报个税，是个人经营所得？

谷物种植农场的个税申报，属于个人经营所得，但从事种植业等 “四业” 的自产自销所得，暂不征收个人所得税（财税〔2004〕30 号）国家税务总局12366纳税服务平台

2026-01-06

免税纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。享受条件 1.农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务。 2.排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务。 3.病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务。 4.农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务。 5.相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务。 6.家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。

2023-08-01

一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；　　2.农作物新品种的选育；——是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。　　3.中药材的种植；　　4.林木的培育和种植；——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。　　5.牲畜、家禽的饲养；——包括猪、兔的饲养，饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。　　6.林产品的采集；　　7.远洋捕捞；——对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。　　8.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；——企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。　　以上农、林、牧、渔业项目，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754－2002）的规定标准执行，不包括《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目。其中农产品初加工项目详见附件2。http://www.shui5.cn/article/1b/126567.html

2022-08-08

你好；可以的。你们是免税的

2022-06-24

你好，减免所得税的。

2022-08-08

快账用户3523 追问 2026-01-06 09:53

怎样算从事种植业等 “四业” 的自产自销所得

齐红老师解答 2026-01-06 09:55

判断标准（四项需同时满足）：主体：个人 / 个体户 / 个独 / 合伙企业，直接从事种植，不含有限公司。自产：自己种植收获，非外购转售；仅简单分拣 / 脱粒，不做深度加工（如磨粉）。范围：谷物在农业产品免税目录内。核算：自产所得单独核算，兼营非种植业务需分开计税。

快账用户3523 追问 2026-01-06 09:57

不征收是也需要申报吗？还是不用申报？农场经营者不发工资的话还需要代扣代缴个税吗？

齐红老师解答 2026-01-06 09:59

要申报的，有一个不征税收入 2.不发工资不需要代扣代缴

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