演示账套

你好老师，前会计申报工资个税，都是当月工资计提，次月发放并申报啦，这种怎么调整差额啊？

2026-01-06 23:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-06 23:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-01-06 23:07

您好，1. 计提多、发放少（差额X）：借：应付职工薪酬-工资 X（红字/负数），借：管理费用/销售费用等 X（红字/负数）；或（手工账蓝字反冲）：借：应付职工薪酬-工资 X，贷：管理费用/销售费用等 X（注明冲减多计提）；计提少、发放多（差额X）：借：管理费用/销售费用等 X，贷：应付职工薪酬-工资 X（补提后再做正常发放分录）。 2. 申报多缴个税（金额Y）：确认多缴待退：借：其他应收款-应收个税退税款 Y，贷：应交税费-应交个人所得税 Y；收到退税：借：银行存款 Y，贷：其他应收款-应收个税退税款 Y。 3. 申报少缴个税（金额Z）：补缴税款：借：应交税费-应交个人所得税 Z，贷：银行存款 Z；向员工追回（垫付情形）：借：银行存款/库存现金 Z，贷：应交税费-应交个人所得税 Z；从工资扣除：借：应付职工薪酬-工资 Z，贷：应交税费-应交个人所得税 Z。