老师，请问怎样审核工程预算编制是否准确，目前公司采购预算未区分含税/不含税金额导致不准确，还有可能有其他原因吗，针对不准确在内控方面应当具体采取那些整改方案呢，谢谢

2026-01-07 09:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-07 09:31

不准确原因：计税口径混乱、工程量偏差、价格依据失真、费率计取错误、风险因素遗漏。内控整改：统一含税/不含税编制口径、实行三级审核、用标准化模板、开展联合培训、动态跟踪复盘。

快账用户3741 追问 2026-01-07 09:33

谢谢老师，整改的具体措施可以发给我一下吗，要形成一个文档，我不会写，谢谢啦

齐红老师解答 2026-01-07 09:57

下午给你可以吗？四五点左右，你问我要，我要去参加一个葬礼

快账用户3741 追问 2026-01-07 10:11

好的老师，非常感谢

齐红老师解答 2026-01-07 10:11

我给你发了，你看看，我看你着急

快账用户3741 追问 2026-01-07 22:39

老师，没有看到哇

快账用户3741 追问 2026-01-07 22:42

是不是不小心发给别人了

齐红老师解答 2026-01-07 22:42

今天有两个这样的问题呢，一模一样的，不是你提问的吗

齐红老师解答 2026-01-07 22:44

1. 完善决算资料规范制定决算资料清单模板，明确竣工图、签证单、验收单、合同补充协议等必备资料及签字要求，资料不全不予受理。 2. 强化审核流程管控实行工程+财务+审计三级审核制：工程岗核工程量/单价，财务岗核费用/发票/资金，审计岗做最终合规性复核。引入第三方造价咨询机构，对大额项目决算进行独立审计，降低内部审核风险。 3. 规范签证变更管理建立签证变更事前审批制度，明确签证的发起、审核、签字流程，无审批的签证不得纳入决算。要求签证单必须附现场照片、计量依据，杜绝虚假签证。 4. 加强过程跟踪与台账管理项目实施中建立工程量、签证、甲供材动态台账，定期与施工方核对，避免决算时出现重大偏差。决算后开展预算与决算差异分析，总结偏差原因，优化后续项目预算编制标准。 5. 落实责任追究机制明确决算编制与审核的岗位责任，对审核中发现的虚增造价、资料造假等问题，追究相关人员责任。

快账用户3741 追问 2026-01-07 22:45

那个我收到了，是决算的，这个问题是预算，目前存在问题是有些流程缺失，预算编制不准确

快账用户3741 追问 2026-01-07 22:45

谢谢老师百忙之中帮我解答

齐红老师解答 2026-01-07 23:03

1. 建立价税分离核算制度明确所有采购、工程预算必须分栏列示不含税价、税额、含税总价，税率按最新政策执行（如一般纳税人建安服务9%、材料采购13%）。预算模板嵌入价税分离公式，自动计算，避免手工失误。 2. 完善预算编制与审核流程编制环节：要求编制人附工程量计算底稿、价格询价单、取费依据文件，明确编制责任。审核环节：实行三级审核制（编制人自审→部门负责人复审→财务/审计部门终审），重点核对价税分离、工程量、取费标准。交叉复核：工程部门与财务部门协同审核，财务侧重税费合规性，工程侧重技术合理性。 3. 强化基础数据管理建立合格供应商价格库，定期更新主材、设备市场价，预算单价需从价格库选取并经审批。制定统一的工程量计算规则手册，组织编制人员培训，确保口径一致。 4. 建立预算偏差分析与追责机制项目竣工后对比预算与实际成本，分析偏差原因（如价税混淆、工程量漏算等），形成偏差分析报告。对因失职导致预算重大偏差的，追究相关人员责任；对精准编制的给予奖励。 5. 加强信息化管控上线工程预算管理系统，固化价税分离、取费标准等规则，自动校验数据逻辑，减少人为操作空间。系统与采购、财务系统对接，实现预算、采购、付款数据联动，实时监控偏差。

2026-01-07

采购预算与决策管理问题整改方案一、整改目标规范采购预算编制口径，确保含税 / 不含税金额清晰区分，提升预算准确性；完善采购业务流程，杜绝程序违规行为；建立重大项目集体决策机制，保障决策合规、科学。二、具体整改措施（一）针对 “采购预算未区分含税 / 不含税金额” 的整改统一预算编制模板：新增《采购预算申报表》，明确列示 “不含税金额、适用税率、含税总金额” 三列，要求所有采购预算申报均按此模板填写，财务部门提供税率参考指引（如一般货物 13%、服务 6% 等）。明确编制责任：采购部门负责填报不含税金额及预估税率，财务部门负责审核税率适用性及含税金额计算准确性，确保预算数据与实际采购结算口径一致。整改时限：1 个月内完成模板制定及全员培训，下一期预算编制正式启用。（二）针对 “程序违规问题” 的整改梳理并修订《采购管理制度》：明确采购申请、比价 / 招标、合同签订、验收付款等全流程操作规范，例如：小额采购（如≤5 万元）需至少 2 家比价，留存比价记录；大额采购（如＞5 万元）需走招标流程，组建评标小组；禁止无预算采购、先采购后补手续等行为。建立流程审核节点：通过 OA 系统设置采购流程审批链（申请部门→采购部门→财务部门→分管领导），每个节点需核查流程合规性，无合规手续则无法进入下一环节。开展合规培训：组织采购、财务及相关部门人员学习制度，明确违规责任，1.5 个月内完成制度修订及培训。（三）针对 “重大项目安排未经集体决策” 的整改界定重大项目标准：明确 “单次采购金额≥50 万元”“长期合作框架协议（年度金额≥100 万元）”“特殊定制化采购项目” 等属于重大采购项目，需集体决策。建立集体决策机制：成立采购决策小组（由总经理、财务负责人、采购负责人、技术负责人、纪检人员组成），重大项目需提交《重大采购项目可行性报告》，召开决策会议并形成书面纪要，参会人员签字确认后存档。补全历史手续：对未履行集体决策的已执行重大项目，1 个月内补开专项决策会议，追溯确认项目合理性，补全决策纪要。整改时限：2 个月内完成决策机制建立，后续重大项目严格执行集体决策。三、保障措施成立整改小组：由总经理牵头，财务、采购、行政部门负责人为成员，定期跟踪整改进度。建立监督机制：财务部门每月抽查采购预算执行情况，纪检部门每季度核查采购程序合规性及重大项目决策记录，发现问题及时通报整改。责任追究：对未按要求整改或整改后再次出现同类问题的部门 / 个人，按公司制度追究相关责任。四、整改时限整体整改工作在 3 个月内全部完成，后续纳入日常管理常态化执行。

2025-12-16

审计问题：扣款单处理不当：工程部发放大量《扣款单》，但财务并未收到相应的罚款。这可能导致公司资金流失，同时损害财务信息的准确性和完整性。小金库存在：项目经理承认存在小金库，由资料员掌管，用于各种非正规支出。小金库的存在违反了公司的财务管理规定，可能导致腐败、资金挪用等问题。招待费用和福利支出超标：小金库中的资金用于对外招待、团建、福利和其他奖励，这可能超出了公司的预算和规定标准。资料员未记录明细：资料员管理小金库，但未记录明细，这使得审计人员难以追踪资金的来源和去向，增加了审计的难度和风险。采取措施：加强内部控制：公司应建立严格的扣款单处理流程，确保财务能够及时收到并处理罚款。同时，应加强对小金库的监管，防止类似情况再次发生。调查并处理相关责任人：对涉及小金库的资料员和项目经理进行调查，了解其是否存在违规行为。如有违规，应依据公司规定进行相应处理。完善财务管理制度：公司应修订和完善财务管理制度，明确各项费用的预算和标准，防止超标支出。同时，应加强对财务制度的宣传和培训，提高员工的财务意识。加强审计监督：审计部门应加强对公司财务管理的审计监督，定期对公司财务进行审计，确保公司财务的合规性和准确性。建立举报机制：鼓励员工举报违规行为，对举报人进行保护，并对举报的违规行为进行严肃处理。

2024-04-17

（1）可能被审单位内部控制的确存在，并得以执行，但可能流于形式。因为测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行是两个既有联系又有区别的概念。（2）区别：测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同时。联系：为评价控制设计和确定控制是否得到控制而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制设计的获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率。（3）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据： ①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； ②控制是否得到一贯执行； ③控制由谁执行； ④控制以何种方式运行。如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性。

2022-03-25