请问之前是小规模，收入的成本发票没有取回，之后成为一般纳税人才取回。可是开的是专票13个点。这张发票可以勾选抵扣成为一般纳税人的收入吗？
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粤公网安备 44030002003870号
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您好，1. 这张发票大概率是不能抵扣的。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，只有同时满足“未取得生产经营收入”和“未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”这两个条件，在此期间取得的增值税扣税凭证，才可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 2. 既然你提到之前是小规模纳税人期间已经有收入，那就说明你们已经按照简易计税方法申报缴纳过增值税了，这就不符合上述公告中要求的“未取得生产经营收入”和“未申报缴纳税款”的抵扣前提。因此，这张在小规模纳税人期间发生成本对应的13%专票，即便现在才取回，也无法在成为一般纳税人后进行勾选抵扣。 3. 针对这张发票，建议你在综合服务平台选择“不抵扣勾选”或者先勾选再做“进项税额转出”处理，然后将发票上的税额（13%部分）直接计入存货或固定资产的采购成本中。千万不要强行抵扣，否则税务系统很容易触发风险预警，到时候还得做转出，平白增加账务麻烦。