老师，请问下 申报季度所得税时，不是要先报财务报表吗，那这个时候所得税还没出来啊，那利润表上的所得税怎么填写

这个时候计算的所得税可能会跟系统里面的相差分分钱，那这个怎么处理呀

同学，你好
不要紧的，差额用营业外支出

营业外支出怎么做账，营业外支出是在利润总额前面的项目啊

同学，你好
如果你算出来企业所得税20，申报之后，需要缴纳20.1.那差额的0.1，就做到营业外支出

那个分录怎么写呀

同学，你好
多缴纳的企业所得税
借：营业外支出
贷：银行存款

这个多缴的不用统计到所得税里面了吗，如果汇算清缴也要补所得税，那补税的这个分录又该怎么做呀，你是上报税课的菲菲老师吗

同学，你好
补税的这个分录
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税

老师，报了季度所得税后，确定了实际所得税的金额，可不可以不做营业外支出，去账上改计提的所得税金额，然后去税务系统更正财务报表申报？

同学，你好
是可以的

这样操错有没有什么风险，还有一个问题，所得税申报表中的职工薪酬要不要包含年终奖金

同学，你好
没有风险
所得税申报表中的职工薪酬需要包含年终奖金

好的，谢谢老师