老师，企业原来可弥补亏损是100万，25年四季度所得税是亏20万，次年汇算清缴后，所得税是盈利50万，那是不是26年第一季度所得税余下的可弥补亏损是50万，那个25年四季度亏的20万就不存在了，以汇算清缴的数据为准的，系统也会自动同步可弥补是50万。

您好，是的。 企业原来可弥补亏损1000000元，2025年汇算清缴后盈利500000元，该金额已包含对2025年四季度亏损200000元的核算。 汇算后，盈利500000元用于弥补以前年度亏损，剩余可结转亏损＝1000000－500000＝500000元。 2026年第一季度预缴时，系统自动同步可弥补亏损余额为500000元。 2025年四季度亏损不再单独存在，以汇算清缴结果为准。

老师，是这样的，25年四季度的话有无票支出，汇算的时候全部调增出来了，所以盈利了。实际上25年四季度就是盈利了，但要平账，只能把无票支出做进去导致亏损，次年在全部调增出来。 看汇算清缴数据能看出来企业25年是盈利了50万，但是账本上只能体现出25年亏了20万，要怎样可以账上也能看出25年企业盈利了50万。

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，不建议改账，这是税会永久差异

真实业务，只是对方开不出发票了，那账上就不能动了。只能自己做个备注了。股东们要数据的话，那就直接给经过审计汇算清缴后数据就可以了，是不是经过审计后的利润表上体现的数据还是亏损20万，审计是不会去改财务报表的。

账上不动，只备注 审计后利润表仍是亏损20万，审计不改账 给股东另附汇算清缴盈利50万的数据说明

明白了，谢谢老师。