老师，我们公司是砂石厂加工企业，请问一下老板有一家小规模和一般纳税人的公司。现在合作的公司是小规模公司，老板跟对方合作是用一般纳税人合作，这样税负会很高，可不可以老板用一般纳税人的公司投资小规模公司，然后由小规模公司和对方的小规模公司合作，然后取得的利润再分给一般纳税人公司，这样可以吗（董孝彬老师）

朋友您好，老板用一般纳税人公司投资成立小规模公司，该股权架构合法。 小规模公司作为独立纳税人，其企业所得税需单独计算，若符合小微企业标准，可享受优惠税率，并非统一按25%缴纳，以年应纳税所得额1000000元为例，企业所得税=1000000×25%×20%=50000元，税后利润=1000000-50000=950000元。 小规模公司将税后利润分配给一般纳税人公司，该笔股息红利属于“符合条件的居民企业之间的股息、红利”，可作为免税收入处理，无需再缴纳企业所得税。 一般纳税人公司收到分红时，账务处理为：借：银行存款 950000，贷：投资收益 950000，企业所得税汇算清缴时，该“投资收益”950000元应填入免税收入栏次进行申报。

谢谢老师！因为之前都是一般纳税人公司跟对方小规模公司合作，税负太高，那可以用老板的小规模公司跟对方合作，然后再用老板的一般纳税人投资老板的小规模公司，这种模式是可以成立的对吧？

是的，只要业务真实，定价公允，小规模与对方合作，老板用一般人公司投资这个小规模，模式合法可行

老师，如果小规模公司季度超过30万，那么企业所得税是按5%去缴纳吧？

季度超30万是按25%缴纳企税吧

您好，这个要看是不是满足小微企业的335条件哦，

小规模也和一般纳税人一样只要满足335都按5%交税吗

您好，是的，就是这么理解的哦

谢谢老师，这么晚还能耐心的解答，感谢感谢！！

老师，还想问一下，如果老板的一般纳税人公司投资老板的小规模公司，两家公司之间的借款需要付利息吗？

可以不可以做往来款

朋友您好，不是的哦，虽然工作中确实我们没付利息，但政策的无息借款要视同销售，确诊利息收入，交增值税和增加利润的 我们这么做，不一定代表政策是允许的，工作中因为各关联公司本来就有业务往来，这介是预付货款还是无偿借款，外人也不好区分

感谢老师耐心指教，谢谢啦！