老师，请问合并报表编制的长投与实收资本的抵消分录怎么写？投资收益和未分配利润的抵消分录怎么写？
借：实收资本（子公司账面余额） 资本公积（子公司账面余额） 盈余公积（子公司账面余额） 未分配利润——年末（子公司账面余额） 商誉（借方差额，若有） 贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值） 营业外收入（贷方差额，同一控制下无此科目，差额冲减资本公积） 借：投资收益（母公司按权益法确认的对子公司投资收益） 未分配利润——年初（子公司年初数） 贷：提取盈余公积（子公司本年提取数） 对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数） 未分配利润——年末（子公司年末数） 如果是非全资子公司： 借：实收资本（子公司账面余额） 资本公积（子公司账面余额） 盈余公积（子公司账面余额） 未分配利润——年末（子公司账面余额） 商誉（借方差额，若有） 贷：长期股权投资（母公司对子公司的长投账面价值） 少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例） 资本公积——股本溢价（同一控制下贷方差额）/ 营业外收入（非同一控制下贷方差额） 借：投资收益（母公司按权益法确认的投资收益） 少数股东损益（子公司本年净利润×少数股东持股比例） 未分配利润——年初（子公司年初数） 贷：提取盈余公积（子公司本年提取数） 对所有者（或股东）的分配（子公司本年分红数） 未分配利润——年末（子公司年末数）
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老师，请问母公司理论下编制合并报表，母公司长期股权投资与子公司投资收益的抵消分录怎么配平啊？
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非同一控制下企业合并在购买日合并报表中需不需要抵消利润表（投资收益与未分配利润抵消），如不需要抵消，为什么不抵消呢
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老师，我想请问下全资子公司注销的时候合并报表层面的抵消分录是下面这个吗？年初和本年未分配利润都是亏损 借：投资收益（子公司年初及本年未分配利润之和） 贷：年初未分配利润 投资收益（年末未分配利润） 还是怎么抵消？
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老师，合并报表中分配股利的，这个不需要调整抵损益抵消分录？分配股利200，入的投资收益，但是为什么抵消的投资收益里没有发放股利的
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老师，合并报表报表项目，年初未分配利润还是未分配利润-年初？一个意思吗？ 权益分录抵消，子公司的未分配利润与长投抵消是吗？存在期末数和本年累计数吗？（未分配利润、年末未分配利润）？是不是年末合并报表时就是一笔分录
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老师你好，请问有没有企业所得税汇算清缴的操作明细如何调。
粤公网安备 44030002003870号
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