老师，我想请问下全资子公司注销的时候合并报表层面的抵消分录是下面这个吗？年初和本年未分配利润都是亏损借：投资收益（子公司年初及本年未分配利润之和）贷：年初未分配利润投资收益（年末未分配利润）还是怎么抵消？

同学，你好~ 借：期初未分配利润　　投资收益　　贷：对股东分配提取盈余公积期末未分配利润正常抵消分录是这样的，如果是亏损，可能不涉及投资收益和盈余公积以及对股东的分配希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-07-08

你好，同学 1，一个意思的 2，不存在，直接期末数抵消处理

2022-09-09

你好，未分配利润可以结合借贷方来看，年末－年初为本期未分配利润增加额，借方投资收益与少数股东损益为当期实现的净利润对投资者与少数股东的分配，贷方为分配的净利润，做抵消。

2021-08-14

你好，老师给你解释一下，这个贷方未分配利润，和长投和权益抵消有个借方未分配利润是对冲的

2021-08-28

这个会计分录是在进行合并财务报表的编制。合并财务报表反映了母公司和其所有子公司作为一个整体的经济活动。在编制合并财务报表时，需要将母公司和各个子公司的财务报表数据进行合并和抵消 1.“借投资收益”和“借少数股东损益”：这两个科目用于抵消子公司的净利润。投资收益反映了母公司从子公司获得的净利润，而少数股东损益则反映了子公司其他非控股股东的净利润。通过抵消这两个科目，可以消除重复计算的部分，从而得到合并后的净利润。 2.“借年初未分配利润”：这个科目用于抵消年初的未分配利润。在编制合并财务报表时，需要将年初的未分配利润与年末的未分配利润进行合并。因此，需要将年初未分配利润进行抵消，以得到年末的未分配利润。 3.“贷提取盈余公积”：这个科目用于抵消子公司提取的盈余公积。盈余公积是公司用于扩大经营或备用的资金，在编制合并财务报表时需要将其进行抵消。 4.“贷对所有者权益（或股东）的分配”：这个科目用于抵消子公司向股东分配的股利。通过对所有者权益或股东的分配进行抵消，可以消除重复计算的部分，从而得到合并后的所有者权益或股东分配情况。 5.“贷年末的未分配利润”：这个科目用于反映合并后的年末未分配利润。通过将年初未分配利润和子公司净利润进行抵消，可以得到年末的未分配利润

2023-12-25