老师 12月份企业所得税计提 是放在结账前面做账 还是结账后面

那放在本年利润结转的前面还是后面

放在本年利润结转后，不能影响本年利润

借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 这个后面是吧

不是，你结转了损益后，就可以计提了

借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 计提完 再做这个分录

我说的是12月份

先计提所得税，再结账

借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税

借：本年利润
贷：所得税费用

最后再做 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 这个分录是吗

账做到最后借本年利润 贷利润分配 然后借所得税费用 贷应交 下个季度借应交 贷银存 借本利 贷所得税费用

那利润分配-未分配利润 最终有差额呀

你看你是不是当年调了账，

没调账 是不是先申报企业所得说 如果有利润 就有企业所得税 然后会计帐上就反结账 计提企业所得税 再结账 税务申报上的企业所得税就不需要再申报一次了 是吧

是的，要反结账看下数据，再计提，再结转

这样 最终的净利润是不是就不一样了