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老师，人力资源，现在季度所得税，要暂估人员工资，那填报企业所得税报表时应付职工薪酬和申报个税那里不就对不上了吗

2026-01-09 16:32
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-01-09 16:33

根据工资表正常计提工资就行

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快账用户7806 追问 2026-01-09 16:36

暂估分录怎么写啊

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齐红老师 解答 2026-01-09 16:38

就是正常计提工资，没有特殊的分录

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快账用户7806 追问 2026-01-09 16:39

那这样计提没有申报有没有风险啊

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齐红老师 解答 2026-01-09 16:40

真实的计提没事的

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根据工资表正常计提工资就行
2026-01-09
已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，即按照权责发生制原则，本年前三季度计入成本费用的职工薪酬总额。 实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人 “应付职工薪酬” 会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是 2025 年 1-9 月实际发放给职工的工资薪金累计数。
2025-10-17
可以填 0。公司确实没发过工资、仅法人个税零申报且无实际薪酬的话，这两项就如实填 0，符合实际情况，无风险，后续有工资发放再按实际金额填。
2025-10-11
您好，取“应付职工薪酬”一级科目 贷方累计发生额（全年计提数）
2026-01-14
应付职工薪酬贷方发生额所有的都包含着
2025-10-21
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