老师 我 22.23.24.25 都是用直线法折旧 25年12月本月的折旧 需要把前面500万以下固资 一次性折完 要怎么操作

您好，1. 2025年12月，按25年直线法正常计提当月折旧。 例：原值1000000元，残值0，月折旧额=1000000/(25×12)=3333.33元。 借：管理费用 3333.33 贷：累计折旧 3333.33 2. 会计上不得一次性补提剩余折旧，需按25年持续计提，直至提足。 3. 税务处理： 若资产在2024-2027年购入且单价≤500万，购入当年可一次性扣除； 后续年度会计折旧需纳税调增（每年调增额=会计年折旧额）。

老师不是很明白 就是会计上是不可以把剩于折旧变成 费用， 还是按月计提 在申报表上填写就可以吗？

是的，加速折旧 这是税法的优惠，不是会计处理 500万以下固定资产一次性计入成本费用只是税法优惠。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 (固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除) 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧 税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填 列一次性扣除 注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。 第一年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 5 8列都是原值） 同时第10栏500万以下设备器具一次性扣除 一样填写 第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写： 帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4  8列都是原值，5列填

老师 另外我是打算在26年1月份的时候申报25年第四季度时用这个优惠 ，只能用25年当年买的资产单价少于500万的吗24年也有少于500万没有折完的可以用吗

25年12月买过来的设备可以一次性折完吗

您好，这是绝对不可以的， 25年12投入使用，扣除在26年

老师 怎么调 怎么算

怎么算好数字 再写上去 还要备好那些资料

会计上直线法，税法一性性折旧 ，调减金额自动算出的 第一年是调减，以后各年都是调增

在哪里调整 需要输入那张表 输入那几台资产编码

您好，我上面不是详细回答了么

老师 我这些表先报那个表比较好！ 这个月 重点人群 又需要填写 又有企税 一次性扣除 ，一次性扣除 不可以用24年11月前购买的设备吧

1.20之前申报的先报，5.31前申报那个是年报，不焦急的

这个月不是需要预缴企业所得税吗？ 那我是那个报表预缴的那个 ，另外 预缴不也需要做一次性扣除的折旧表吗 ，老师 另外我重点人群的那个我需要做怎么填写优惠表

他提醒 对采集内容进行确认 要怎么个确认 我点到采集内容 他没有确认字样 只有我新增的17重点群体人员

我选 重点群体 都没有我新增的人员了

老师 还有这里的金额填写多少

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，你上面提了好几个问题

老师那里有个采集所属 期可选 的

您好，是这样来操作的，

这个需要连惯 那里有可以选所属期 不需要确认 可是 附表有感叹号 能提交吗

这里需要选17个人员一 一确认吗

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，采集这里下拉为2025年

老师 没有可以选 2025年所属期字样 那是我填写错了吗？ 老师另外 还有两个问题 谢谢 回我一下 没有机会问了吗我还得继续提问题 别的老师问 又得重头开始说问题 非常感谢

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等