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出口的货物有需要免费补货的,这个做发票和申报出口的时候怎么做

2026-01-13 08:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-01-13 08:44

发票:按补货成本 / 公允价开出口发票,税率选免税,备注栏注明 “免费补货、对应原出口报关单号 / 发票号、补偿原因”,不填 0 元。 报关申报: 原货不退:贸易方式选无代价抵偿(3100),征免性质其他法定(299),附原报关单、补偿协议、质检报告; 无法按抵偿申报:选其他进出口免费(3339); 质保配件:选修理物品(1300)。 税务处理:做免税申报,不退税,对应进项税额转出;补货成本计入销售费用,留存全套单证备查

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快账用户5787 追问 2026-01-13 08:49

这么复杂?可不可以我就 并入到此次出货的订单里面

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齐红老师 解答 2026-01-13 08:51

操作方式:将补货与新订单货物合并报关,按总货值平摊单价,合同、发票、报关单保持一致,统一收汇,按正常出口申报退税。 合规要点:签订补充协议说明补货原因,留存质检报告、客户确认函等,确保业务真实可查。 风险提示:若原出口已退税,合并申报可能导致退税基数异常,易被核查;建议小金额、非敏感商品合并,大额补货优先按 “无代价抵偿” 单独申报。

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快账用户5787 追问 2026-01-13 08:54

但是货物的规格不一样,可不可以就也写上补货的订单号,然后把收费的订单的金额分配一部分在补货的金额里面,此次出货的发票金额就只是收费订单的价值,可以这样操作?

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齐红老师 解答 2026-01-13 08:55

同学你好 这个可以的

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