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老师：你好！我们是物流公司，21年买的挂车30万，现在6万卖掉了，在二手车市场开了发票出去。现在该怎么做账，怎么申报？进项税怎么处理？

2026-01-13 10:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2026-01-13 10:01

清理残值 借：固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 变卖开票 借：银行存款 收款金额 贷：固定资产清理  申报增值税的收入       应交税费-增值税-销项 如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入 一般纳税人：附表1未开具发票列对应3%税率栏:填含税金额/1.03，减免税附加明细表：填含税金额/1.03*1% 小规模跟开的普票收入合计填报

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快账用户7749 追问 2026-01-13 15:42

一般纳税人，挂车净值还有10万，卖6万，21年购车时增值税已抵扣，现在申报卖车收入6万时，按6万÷1.03x0.01申报税金吗？不是6万÷1.13x0.13

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快账用户7749 追问 2026-01-13 15:45

亏本处理，也要按6万的13%交增值税吗？

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齐红老师 解答 2026-01-13 15:48

是的， 亏本处理，也要按6万的13%交增值税

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清理残值 借：固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 变卖开票 借：银行存款 收款金额 贷：固定资产清理  申报增值税的收入       应交税费-增值税-销项 如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入 一般纳税人：附表1未开具发票列对应3%税率栏:填含税金额/1.03，减免税附加明细表：填含税金额/1.03*1% 小规模跟开的普票收入合计填报
2026-01-13
同学你好 一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2020-09-03
是的，应该计入固定资产清理 借。固定资产清理 累计折旧贷 ，贷固定资产 根据发生的清理收入及费用计固定资产清理，然后最后将固定资产清理转入资产处置损。
2023-03-09
你好，当时购入的证明有吗？
2024-08-05
你好；你们做 固定资产清理； 比如借固定资产清理 ； 累计折旧贷固定资产 ； 借银行存款贷固定资产清理 ； 应交税费-应交增值税；  结转固定资产清理余额到资产处置损益科目  
2022-05-05
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