老师您好，公司是在宁波成立的，现在又在杭州成立一个分公司，在企业所得税上，是怎么申报的呢？他们的费用收入这些是不是要分摊？单独核算，还是汇总申报。谢谢老师

申报方式：总公司汇总计算所得税，出具《分支机构所得税分配表》；杭州分公司设立当年不就地分摊，由总公司全额预缴；次年起按分配表在杭州就地预缴，年度由总公司汇总清算。分摊规则：总机构分摊 50%，分支机构合计分摊 50%；分公司分摊比例按上年度营业收入、职工薪酬、资产总额三因素（权重 0.35、0.35、0.30）计算；总公司若为小型微利企业，分公司当年不参与分摊。核算要求：会计上可单独核算收支，税务上需由总公司汇总全部收入、成本、费用计算应纳税额

2026-01-13

同学，你好
非独立核算，那企业所得税合并申报的，是可以的

2026-02-11

你好，需要分开核算的，报税分开核算除了企业所得税汇总申报有总公司

2026-01-23

有频繁的不是职工报销业务有接受虚开发票的风险税务局会问起来

2026-03-03

个税：基本政策（起征点、税率）全国统一，杭州与宁波一致；专项附加扣除中住房租金等部分项目标准相同（如均为 1500 元 / 月）。新公司操作：需完成税务登记（电子税务局办理）、银行开户，后续按认定税种按时申报纳税，按需申领发票和税控设备。

2025-07-14

快账用户5188 追问 2026-01-13 18:23

收到，谢谢老师

齐红老师解答 2026-01-13 18:25

满意请给五星好评，谢谢

快账用户5188 追问 2026-01-13 18:27

我举例子，总公司，主营收入1000万，成本400万，费用100万。分公司，主营收入0，成本0，费用500万。费用都是职工薪酬。总公司那边20个人，分公司100个人。这样的话是怎么分摊汇算清缴呢？

齐红老师解答 2026-01-13 18:34

一、统一计算（总公司口径）汇总应纳税所得额 = 1000 万 - 400 万 - 100 万 - 500 万 = 0，应纳企业所得税额 = 0。若有其他纳税调整，以调整后总额为准；本例无调整，最终应纳税额为 0。二、税款分摊（仅跨地区且非特殊情形分公司需就地分摊）总公司分摊：0×50%=0。分公司分摊：0×50%=0；分摊比例按三因素（收入 0.35、薪酬 0.35、资产 0.30）计算 —— 你案例中，分公司收入 0、薪酬 500 万（总薪酬 500 万）、资产假设 0，比例 =(0/0)×0.35+(500/500)×0.35+(0/0)×0.30=35%。因总税额为 0，分公司实际分摊 0。若分公司属内部辅助性、新设立、境外或总公司为小型微利企业，分公司不就地分摊，全由总公司处理。三、非跨地区情形同一地区总分公司，一般由总公司统一申报缴纳，不分摊，分公司仅备案即可。