演示账套

老师，之前付了车辆保费，没有开票，借：预付账款3677.91，贷：银行存款 3677.91，现在开票金额是3377.91，我现在分录怎么做，300车船税差额

2026-01-14 18:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-01-14 18:15

第一步：拆分发票金额（含车船税）保费不含税金额 = （3377.91 - 300）÷（1 %2B 适用税率）保费进项税额 = （3377.91 - 300）- 保费不含税金额车船税 = 300 元（计入税金及附加，无进项税）多付金额 = 3677.91 - 3377.91 = 300 元（需根据实际情况处理）第二步：具体会计分录收到发票，冲销预付账款并入账借：管理费用 / 销售费用 — 车辆保险费（保费不含税金额）税金及附加 — 车船税 300 应交税费 — 应交增值税（进项税额）（保费进项税额）预付账款 —XX 保险公司 300 （多付的差额）贷：预付账款 —XX 保险公司 3677.91 多付 300 元的后续处理若对方退回：借：银行存款 300 贷：预付账款 —XX 保险公司 300 若抵下次保费：下次付款时直接冲减该预付账款余额。